小规模纳税人年底如何结转增值税呢？

lina 追问

2019-02-01 10:18

减免了税款

邹刚得老师 解答

2019-02-01 10:20

你好，减免就做这个分录 
借；应交税费-应交增值税    贷；营业外收入

lina 追问

2019-02-01 10:21

这个分录要做在12月份是吗？但是12月份我没做这个分录，那1月份要怎么调整过来呢？

邹刚得老师 解答

2019-02-01 10:21

你好，是的，需要计入12月份 
如果是一月份就是这样做分录 
借；应交税费-应交增值税  
贷；以前年度损益调整

lina 追问

2019-02-01 10:23

那如何是次月交增值税怎么做分录呢？

邹刚得老师 解答

2019-02-01 10:24

你好，交纳增值税就做这个分录 
借；应交税费-应交增值税  
贷；银行存款

lina 追问

2019-02-01 10:24

好的，谢谢老师。

邹刚得老师 解答

2019-02-01 10:25

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢 
预祝新年快乐

lina 追问

2019-02-01 10:47

老师，我们是小规模纳税人，以前红字冲销了一张发票，应交增值税的科目贷方余额就成了负数，那年底的时候要结转吗？分录怎么做呢？

邹刚得老师 解答

2019-02-01 10:50

你好，应交税费——应交增值税即使有冲销也不会是负数啊 
难道你收入合计是负数？

lina 追问

2019-02-01 10:51

那笔金额冲销后，又重新开了一张，但是重新开具的金额小于冲销的金额，所以变成负数了。

邹刚得老师 解答

2019-02-01 10:56

你好，收入，税额是不能为负数的，这样会导致增值税申报表无法申报的 
而且需要正数发票金额超过负数发票金额，才可以开具负数发票的

lina 追问

2019-02-01 10:57

就是说那笔金额冲销后，后来的开具的发票的金额小于冲红的发票，所以才是负数的。

邹刚得老师 解答

2019-02-01 10:58

你好，这样的负数会导致增值税申报表无法通过申报的