一般纳税人，一月当销项税额大于进项税额时，该如何做账？申报表如何填写？如果二月进项税额又大于销项税额，又如何做账？申报？

顺其自然 追问

2019-01-31 20:18

实例：本月销售收入：借应收账款 240.8万，贷应交税费-销项税额 21.8万，贷主营收入 219万。成本：借主营成本 125万，借应交税费-进项税额 12.5万，贷银行存款 137.5万。转出未交增值税余额9.3万（21.8-12.5）在贷方，需要交9.3万的税。如果2月份实际进项28万，销项税额10万，转出未交余额在借方18万，则不用做账也不交税，那么1月已交的9.3万增值税可否抵回来？还是不管1月已交的税，留抵的18万待以后月份抵扣？谢谢

maize老师 解答

2019-01-31 20:58

认证就可以留底继续抵扣，你进项税额和销项税额分开结转转出未来增值税

顺其自然 追问

2019-01-31 21:19

老师：您给的分录中结转进项税额转出的分录是什么意思？什么情况需要做该分录？谢谢

maize老师 解答

2019-01-31 21:27

认证不能抵扣的专票这个就需要进项税额转出，简易计税，免税，集体福利，个人消费，非正常损失，方面