接收了一家企业，是一般纳税人，固定资产有些都没有发票，没有发票的折旧税前不能扣除，还需要计提这些没有发票的固定资产的折旧吗？

梅林贵人 追问

2019-01-29 18:47

固定资产原值和账面价值能在一张账页上体现吗

邹老师 解答

2019-01-29 18:49

你好，不可以的 
账面价值=原值—折旧—减值准备  
而折旧，减值准备是不在原值账簿上面体现的

梅林贵人 追问

2019-01-29 18:51

是不是我得立固定资产账面价值明细账呀，老师

邹老师 解答

2019-01-29 18:52

你好，不需要 
账面价值根据上面的公式计算就是了 
账面价值是计算出来的，而没有必要专门针对账面价值设置明细账的

梅林贵人 追问

2019-01-29 18:54

在固定资产明细科目上提现折旧吗

邹老师 解答

2019-01-29 18:55

你好，累计折旧是单独设置账簿核算，而不是在固定资产明细账登记的

梅林贵人 追问

2019-01-29 18:58

不好意思老师，我是按累计折旧这个科目计提的折旧，但是在账上每个固定资产的现值不明确，感觉自己处理的不对

邹老师 解答

2019-01-29 19:00

你好，每个固定资产的账面价值=原值—折旧—减值准备

梅林贵人 追问

2019-01-29 19:01

这个公式我知道，不知道怎么在账面上提现

邹老师 解答

2019-01-29 19:02

你好，账面不会直接体现账面价值，需要根据上面的公式才可以计算出固定资产账面价值的

梅林贵人 追问

2019-01-29 19:07

老师我发现我们公司的固定资产几乎都没有发票，已经经营多年，折旧没有提够，如果汇算清缴调增，会造成企业多补税款，我该怎么做呢？谢谢

邹老师 解答

2019-01-29 19:08

你好，固定资产没有发票，汇算清缴的折旧部分只能是做纳税调增处理，按规定补交企业所得税的

梅林贵人 追问

2019-01-29 19:09

是的，所以感觉挺纠结的

邹老师 解答

2019-01-29 19:10

你好，没有发票的固定资产，折旧必须调增，补交企业所得税的