公司是图书销售，是免征增值税的。不是先征后退，是免征。那么收到的专票，我领导要求我先做进项，再做进项转出。这个会计分录怎么表达最完整。经理说，为了保证账务进项和认证勾选的金额一致，一律做进项，再做进项转出。

2333333 追问

2019-01-28 14:58

这个知道，最后，应交税费--应交增值税(进项税额转出) 有余额啊。再转到什么科目。

陈诗晗老师 解答

2019-01-28 15:02

哪里来的余额。你之前进来的时候在借方，转出在贷方了，一借一贷平了。你指的余额是什么

2333333 追问

2019-01-28 15:16

2018.12月末的时候 ，应交增值税-进项税额的余额未结平，我现在1月要进行处理吗？

2333333 追问

2019-01-28 15:19

正常来说年末，应交税费-应交增值税明细科目要结平。有留抵的进项税额要转为“应交税费-未交增值税“”的借方余额。

陈诗晗老师 解答

2019-01-28 15:36

是的。一般情况下是不平的，余额正好是需要交的，或者是留抵的金额

2333333 追问

2019-01-28 16:05

待抵扣进项税额  是在应交税费的2级明细还是3级明细？

陈诗晗老师 解答

2019-01-28 16:07

3级，应交税费 1级  应交增值税 2级

2333333 追问

2019-01-28 16:10

这是我查看的去年，他们收到专票做的凭证。进项税额转出怎么直接进费用了呢？正确的分录是这样吗

陈诗晗老师 解答

2019-01-28 16:23

进项税是不能进费用的。如果是该进项因为某种原因不能抵扣，可以直接计入费用或者成本。但你这里的摘要看不出来是属于哪种情况