老师，以前年度主营业务收入做错了，2019年该如何调账，调账分录怎么做，

文老师

职称：中级职称

2019-01-26 10:12

跨年调整损益累科目需要通过以前年度损益调整科目，

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我单位为医疗体检行业，有先收钱后来体检的情况，所以说我们单位开票后就直接用预收账款这个科目来中转，不管有没有来体检，只要开发票收到钱就做:借:银行存款/库存现金贷:预收账款——收入；这个预收账款在每天的体检客人当中去做冲减，例如3月25号体检了20000元，那么就做:借:预收账款—收入 20000 贷主营业务收入 20000。在2019年末有一家单位开发票51000元，当时未回款，做账为借:应收账款－某单位 51000 贷:预收账款—收入 51000；2020年3月2日对方单位要求重新退票重新开据，金额不变，我得账是要冲减以前年度损益还是预收账款—收入呢？谢谢老师。

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去年的收入，没有挂账，不开票，回现金。现在回现金了，怎么做账，直接把收入做到今年吗？是借库存现金，贷主营业务收入。还是借库存现金，贷以前年度损益啊？

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老师您好，有个问题，就是以前年度的预收款入到了应收里面，但是当时没有明细，后来做调出的时候不小心调多了，后来有一部门的预收直接就入了主营里面了，现在用什么科目可以从主营里面调出到应收账款里面呢，以前年度的会计分录是：借银行存款贷应收账款，后来调账的时候直接就借应收账款贷预收账款--明细科目，后来发现从应收贷方里面调出调多了，与现在的应收账款余额不符，会产生这个原因是因为当时有一部分的预收是好多年以前的收入，当时前台部门上交款项时没有说明是预收，当时直接就入了收入了，当时的分录是：借银行贷主营了，现在从应收里面调多了，怎么从主营业务收入里面把这一部分收入调出呢，用什么科目做过度分录呢

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请问老师：以前年度主营业务收入现在退给客户，该如何做会计分录？

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老师，你好，我在补以前年度的工商年报，请问这个主营业务收入和营业总收入填什么呢？有什么不同

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