企业向个人客户赠送礼品，应按照“其他所得”项目代扣代缴个人所得税，这个个税是在税务稽查时让公司给补缴的，公司支付了个税怎么入账，具体科目及文件规定？

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2019-01-24 13:10

赠送礼品按视同销售，其他所得交，个税。
公司支付的个税，计入管理费用

小企鹅追问

2019-01-24 13:36

相关文件号能发我下

小企鹅追问

2019-01-24 13:37

被稽查补缴的个税公司付了也计入管理费？可以所得税前扣除？

陈诗晗老师解答

2019-01-24 13:57

具体文件号我不记得了。个税征管法，其他收入类有相关规定。不得税前扣除。
属于之前应该交而未交部分，计入管理费用，不得税前扣除，汇算时需要做纳税调整。

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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