公司用120万银行存款换200万承兑，补敞口80万是什么时候支付？

秋洁 追问

2019-01-24 09:33

1月份办理的，就是要在7月份到期前支付？

三宝老师 解答

2019-01-24 09:36

是的，120实质是保证金，200是将要付的，80万实质是向银行借的短期借款

秋洁 追问

2019-01-24 09:38

我们这个月已经办理了200万承兑，账上扣了120万，加上1020手续费。那我这个凭证要怎么做？

三宝老师 解答

2019-01-24 09:41

1、承兑付款 
一般开承兑包括全额保证金、部分保证金(占用授信额度),如果有保证金,就需要对保证金进行记录. 
借:银行存款-承兑保证金存款  1200000 
借：财务费用  1020 
贷:银行存款-结算帐户存款    1201020 
借:库存商品 
应交税金——应交增值税(进项税 ) 
贷:应付票据 
2、承兑到期支付票款 
借:应付票据 
贷:银行存款-企业承兑保证金存款 
银行存款-结算帐户存款 
如到期企业无力支付票款,银行会直接垫款,则需要将银行垫款的金额转入临时借款科目. 
借:应付票据 
贷: 银行存款-企业承兑保证金存款 
临时借款(应付票据金额扣除保证金部分)