年末明细中应交税费-未交增值税借方余额表示有留抵金额。这个金额一定等于12月申报表中的期末可留抵税额吗

价值观 追问

2019-01-23 16:18

老师，年底不是要结转销项税额和进项税额转入转出未交增值税，然后再结转到应交税费-未交增值税吗

岳老师 解答

2019-01-24 09:05

是的，您的理解非常正确。但是，如果进项税额大于销项税额，只按销项税额计算可抵进项税额。“转出多交增值税”是指确实多交了，不是说留抵。

价值观 追问

2019-01-24 13:12

老师，全年进项税额和销项税额转入应交税费-增值税-转出未交增值税后，不是还得把“转出未交增值税”再结转一次到应交税费-未交增值税。我说得留抵是未交增值税借方

岳老师 解答

2019-01-24 13:51

如果销项大于进项，您说得对。 
如果进项大于销项，多出部分哪儿也不转，还是在”应交税费——应交增值税（进项税额）“。