施工企业是按施工合同规定的收款时间作为确认收入的依据还是以建造合同准则作为依据按每月的结算单算完工百分比确认收入结账成本呢？

会计学堂-戴老师 追问

2019-01-23 10:35

不以对方的结算金额款项为依据吗？比如说这个月我还没收到对方结算款，我怎么确认收入也没有给对方开票的，怎么确认成本？

陈诗晗老师 解答

2019-01-23 10:47

假如，一个合同100万，预计成本80万，工期3年。都不含税金额 
收款20万，开发票 
借：银行存款22 
贷：工程结算20 
应交税费～增值税～销2 
实际发生成本40万 
借：工程施工～合同成本40 
贷：银行存款等40 
第一年完工百分比50% 
借：营业成本40 
工程施工～合同毛利10 
贷：营业收入50 
全部完工 
借：工程结算100 
贷：工程施工～和同城本80 
～合同毛利20

会计学堂-戴老师 追问

2019-01-23 11:30

多谢老师的例子，明白了不少，营业收入第一年完工进度确认收人的这50万收入，而之前交销项税只交了2万 
 
那年未时是否要补交增值税=50*0.16再减2万=6万增值税呢，是否需要补呢

会计学堂-戴老师 追问

2019-01-23 11:31

还是说只是在收到工程实际款项时，才去计提增值税呢

陈诗晗老师 解答

2019-01-23 12:04

不需要补交，你开发票时交就可以了。