如果遇到跨年的单据，在本年怎样入账呢？

你好，看这个资料：1、属于上一年度的费用发票到本年度才报账支付 
 
根据以上34号文，对于此类跨年发票会计人应在上一年度结束前做好准备，在已知2019年会收到2018年度费用发票的情况下，财务部应提前通知各个部门尽量在年度结束前找财务报销！ 
 
如果出现实在无法按时报销，例如出差人员12月底出差到1月才归的情况，会计应让各部门提供本部门人员发票时间为2018年预计于2019年才可报销的费用金额预估数。 
 
然后会计一方面根据预估的金额确认相关费用和相关负债。待相关人员在2019年报账时再冲减相关负债和调整相关费用金额。 
 
注：如果费用金额较小，可以直接计作2018年的费用，如果金额较大，就要通过“以前年度损益调整”进行核算。 
 
案例分享： 
 
2018年的一张费用发票比如2000元的咨询费，去年忘记报销，去年也未计提，2019年想报销，应编制会计分录如下： 
 
借：以前年度损益调整    2000元 
贷：库存现金            2000元 
计算多交的企业所得税： 
借：应交税费-应交所得税  500元 
贷：以前年度损益调整     500元 
结转 
借：利润分配-未分配利润  1500元 
贷：以前年度损益调整     1500元 
解析：跨年发票入账金额较大时不应计入当期损益，应通过“以前年度损益调整”科目处理。 
 
2、属于上一年度的业务，但是收到对方开出的发票却是次年的 
 
对于此类发票，补追是一个办法，但是太麻烦，根据34号文可做出下面处理： 
 
将相关款项在2018年发生时直接计入相关费用，如果在次年即2019年5月31日前收到发票，可直接在2019年企业所得税汇算清缴时予以扣除。 
 
若在2019年5月31前仍未收到发票，恭喜你，只能进行纳税调整然后等收到发票时再补追。