小规模纳税人的税控盘服务费计入什么科目

江桐老师

职称：初级会计师

2019-01-21 14:28

缴纳时，
借：管理费用-办公费
贷：银行存款
抵扣时，
借：管理费用-办公费负数
借：应交税费-减免税

琳遇而安追问

2019-01-21 14:42

减免税是抵扣增值税

江桐老师解答

2019-01-21 14:45

你好，第二步是抵减增值税应纳税额时需要做的分录。不需要的话，就做第一步就好了

琳遇而安追问

2019-01-21 14:50

这个可以跨年呢？

江桐老师解答

2019-01-21 14:54

纳税人初次购买金税盘或税控盘的费用，纳税人缴纳的技术维护费，可按照《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税{2012}15号）规定，在增值税应纳税额中全额抵减。也就是说除了金税盘、税控盘、报税盘可以抵减增值税应纳税额外，纳税人每年缴纳的技术服务费也可以在增值税应纳税额中全额抵减。