公司是一个医疗器械公司，公司采购进来的耗材卖给医院，之后呢，我们在医院入驻了一个血透室，给病人做血透的，给病人做血透的领用的那些耗材呢，一部分是我们卖给医院的那些耗材，也就是我们自己的耗材，一部分是领用医院的耗材，我们卖给医院的耗材医院不用打款给我们，等收了病人的钱，再冲那些领用耗材的钱，剩下的是属于血透室的收入，而给病人做血透呢，有低保的人免费，那些钱一部分是医保的，一部分是病人自己出的，这个血透室怎么做账，和公司怎么做账呀？

会计学堂125 追问

2019-01-21 11:28

卖给医院的那些耗材医院不会打款给我们，血透室领用医院的耗材也不会付钱给医院，最后结款是医院收到的所有收入后扣除领用的耗材款和我们用的医院的耗材和西药款，最后真正的收入20%属于收入，80%属于公司  
还有这边医保打款给医院，医院打款给我公司 
可是做购进的时候公司自己的和医院的要分开，怎么做啊

陈诗晗老师 解答

2019-01-21 11:39

比如，血透室领用了医院材料10万、领用了你公司材料10万，总的病人需要支付医院30万，报销25万，自付5万。 
那么该 项业务的处理是 
借：营业成本 20万 
贷：材料、库存10万 
其他应付款-医疗材料 10万 
借：应收账款  30万 
贷：营业收入 30万 
借：银行存款  
贷：应收账款 
医院扣掉的部分 
借：应付账款10 
贷：应收账款10

会计学堂125 追问

2019-01-21 15:59

我这边做内账是要分开做，公司一笔内账，血透室一笔内账，那血透室在领用耗材之前是不是要先入库呀

陈诗晗老师 解答

2019-01-21 16:01

对的，需要先入库。如果分开做更好处理了。就把公司和血室当作两个不想干的企业