公司新购入固定资产机器设备600000元在会计账和所得税上交上分别怎么做

林烨 追问

2019-01-19 18:20

老师你这个折旧县体怎么在做，一次性扣除怎么体

小惑老师 解答

2019-01-19 18:23

一次性扣除是你填写所得税申报表时体现，会计上你就按照我上面的分录按月计提就可以了

林烨 追问

2019-01-19 18:25

那你所交所得税和会计利润不一样了

林烨 追问

2019-01-19 18:25

你上面折旧是年限折旧法计算出

小惑老师 解答

2019-01-19 18:29

对，会形成税会差异，会计上要做递延所得税处理

林烨 追问

2019-01-19 18:37

那是不是还要做借。所得税费用贷递延所得税负债这个科目以后每个月还要将递延所得税负债在借方，所得税在贷方这个小企业也要做吗，我们这个固定资产是用于研发的，还有加计扣

小惑老师 解答

2019-01-19 18:40

小企业形成税会差异也要做，加计扣除这个是在汇算清缴时候才做

林烨 追问

2019-01-19 18:42

現在应纳税额减半征收小微企业这个递延所得税负债这个税率怎么算

小惑老师 解答

2019-01-19 18:43

这个递延所得税跟你算税率没关系，主要看你申报表应纳税所得额是多少

林烨 追问

2019-01-19 18:59

老师我打个比方利润100，:会计折旧6税法60相差54那么应纳税是是46按現行政策小微企业减半是23那他所得税应交税费2.3那他的分录也要做吧借所得税费用5贷应交所得税2.3递延所得税负债2.7对吗

小惑老师 解答

2019-01-19 19:17

不是，利润100-60=40*25%*20%计算所得税， 
你税会差异在会计帐上反映 
这54*20%借:递延所得税资产贷:应交税费应交所得税

林烨 追问

2019-01-19 19:24

老师上面100的利润已扣除折旧6了税法跟会计比相差54只能减54才是真正的税法利润还有会计上资产比税法大是递延所得税负债吧，就是現在少交税了，以后要多交税了，才是负债

小惑老师 解答

2019-01-19 19:33

借:应交税费应交所得税贷:递延所得税负债，抱歉，是我把提回答串了，如果你使用小企业准则就不用通过这个科目

林烨 追问

2019-01-19 19:36

老师你好象还是错的还有小企业不用通过这个科目那这个少交的税怎么办如一次性折旧成本怎么

小惑老师 解答

2019-01-19 19:41

您说我哪里是错误的

林烨 追问

2019-01-19 19:44

分录错了，借所得税费用，贷递延所得税负债贷应交税费应交所得税，还有一个你说小企业不通过递延所得税负债那小企业不用一次性扣除

小惑老师 解答

2019-01-19 19:56

咱们的方法不一样，我是先全部计提，然后冲

小惑老师 解答

2019-01-19 20:00

我是按照全部先计入应交税费，然后再把差异给冲掉

小惑老师 解答

2019-01-19 20:04

你是一步，我是两步，