上个月有两个员工月中先把工资发了，当时是全额发放，并未扣个税，这个月申报个税公司为他们垫付的个税部分的会计分录怎么写

淡然 追问

2019-01-18 14:33

完整的会计分录？

淡然 追问

2019-01-18 14:36

比如不考虑社保之类正常发工资是  借应付职工薪酬 8100 贷应交税费~个人所得税100 贷银行存款8000

岳老师 解答

2019-01-18 15:11

假设您垫付个税1000元，那就是没计提。 
借：应交税费——应交个人所得税 1000 
贷：银行存款  1000 
“应交税费——应交个人所得税”有借方余额1000 
下月发工资扣回 
借：应付职工薪酬 8100  
贷：应交税费~个人所得税 1100 （扣回垫付1000，本月100） 
银行存款 7000 
下月申报100 
借：应交税费——应交个人所得税 100 
贷：银行存款 100

淡然 追问

2019-01-18 15:30

谢谢老师，非常感谢

岳老师 解答

2019-01-20 11:07

不客气，祝工作顺利。