公司自建厂房，分了4个车间 ，总的土地面积21346平方米 建筑面积18534.84平方米，总成本假设1000万元，暂估 固定资产 1000万元 分20年折旧 残值 5% 月折旧额 39583元。已知每个车间的土地面积和 建筑面积，收到一个车间一年的租金12万元，怎样做分录

向日葵 追问

2019-01-18 11:03

老师 我公司是一般纳税人 简易计税   收到一年租金，不是要贷 预收账款吗  然后每月在做收入 同时结转成本 ，我就是不明白 做收入时都要交什么税  税率多少   转成本时 怎样做分录

英老师 解答

2019-01-18 11:06

简易计税与一般计税会计处理是一样的，增值税上需要就收到 的租金一次性确认收入，所得税和会计上可以分期确认收入，并分期结转成本

向日葵 追问

2019-01-18 11:11

怎么能一样呢 简易计税的税率不是5%吗  一般计税税率是11%

英老师 解答

2019-01-18 11:14

税率不一样，帐务处理是一样的，都是借：应收帐款（银行存款），贷：其他业务收入 应交税费-应交增值税（销项税）

向日葵 追问

2019-01-18 11:18

你看一下我的问题  结转成本时的分录呢

英老师 解答

2019-01-18 11:21

借计与收入有关的成本费用，贷计银行存款或应付职工薪酬、累计折旧等

向日葵 追问

2019-01-18 11:25

老师 因为我不知道应该怎么做 才请教你的  能直白的告诉我  具体怎么做 吗

英老师 解答

2019-01-18 11:28

收到租金时，借：应收帐款（银行存款），贷：其他业务收入 应交税费-应交增值税（销项税），结转成本时，借计成本费用，贷计银行存款或应付职工薪酬、累计折旧

向日葵 追问

2019-01-18 11:43

厂房总的累计折旧知道 可是结转一个车间的累计折旧 怎么算呢  是根据土地面积还是建筑面积分配呢

英老师 解答

2019-01-18 11:50

折旧是根据原值除以平均年限来计算

向日葵 追问

2019-01-18 11:57

老师捏是整个厂房的折旧  收到一个车间的租金 可以不用安这个车间的占比来  直接把整个厂房的折旧作为成本结转吗

英老师 解答

2019-01-18 12:05

不可以把整个厂房折旧结转成本，可以分摊一部分车间的折旧

向日葵 追问

2019-01-18 12:36

怎样分摊  按建筑面积 还是占地面积

英老师 解答

2019-01-18 13:01

可以按建筑面积分摊