签订合同收到订金用的是预收账款科目，那么能货物发走，并开具了全部发票，科目怎么做

慢慢 追问

2019-01-17 14:46

老师，现在是刚签订合同并支付订金用的是，借银行存款，贷预收账款，那么等过几天，卖家把货物给对方后，发票也给了，但是货款给等60天之后给，这个时候能确认收入不？如果能分录怎么做

邹老师 解答

2019-01-17 15:02

你好，货物发出就需要确认收入的，按货物应收款做这个分录 
借；预收账款 
贷；主营业务收入 
应交税费——应交增值税

慢慢 追问

2019-01-17 15:13

我们公司销售流程，1.签订合同和收到订金2.生产完发货并含发票3.买家收到货物60天后付款，比如订金为100，总价款300元，发票50元，第一步骤收到订金，借银行存款100贷预收账款100，当发出货物并开出发票，这个时候的账务处理？请老师把金额也写上？

邹老师 解答

2019-01-17 15:16

你好，开具发票50元这样做分录 
借；预收账款50 
贷；主营业务收入50/（1+税率） 
应交税费——应交增值税50/（1+税率）*税率

慢慢 追问

2019-01-17 15:19

老师，第一步预收是100元，第二步开的发票价税合计350元其中50元是税额，

邹老师 解答

2019-01-17 15:20

你好，开具发票分录 
借；预收账款350 
贷；主营业务收入350/（1+税率） 
应交税费——应交增值税350/（1+税率）*税率

慢慢 追问

2019-01-17 15:22

那么第3步，当卖家收到剩余的200元货款和50元税款时怎么做分录

邹老师 解答

2019-01-17 15:28

你好 
借；银行存款   250 
贷；预收账款  250

慢慢 追问

2019-01-17 15:31

老师预收账款是负债科目？分录是不错了吧？

邹老师 解答

2019-01-17 15:35

你好 
第一笔   借银行存款100贷预收账款100 
开具发票  借；预收账款350 
贷；主营业务收入350/（1+税率） 
应交税费——应交增值税350/（1+税率）*税率 
收尾款 借；银行存款 250 
贷；预收账款 250 
这样预收账款期末余额就是0了，与你实际情况也是符合的 
您认为错误的地方是？

慢慢 追问

2019-01-17 16:30

抱歉老师，我现在懂了，谢谢老师。

邹老师 解答

2019-01-17 16:30

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢