老师，我想问一下，今天划出去一笔款，发票还没收到，日记账已经先记了，等到过几天拿到发票之后才做帐，那日期和凭证号不是对不上了么

彩色的小蘑菇 追问

2015-12-15 15:02

那银行日记账就不需要冲销了 只要在付款当天记录对应的凭证 对方科目写预付账款就可以了吧

彩色的小蘑菇 追问

2015-12-15 15:03

我们这笔款项是政府采购中心的会员保证金，一万块，到时候是可以直接计入销售费用吗？

彩色的小蘑菇 追问

2015-12-15 15:03

还是应收账款？

彩色的小蘑菇 追问

2015-12-15 15:06

哦哦 好的 谢谢老师 那如果这笔保证金一直不收回来，挂在账上有关系吗？

邹老师 解答

2015-12-15 14:55

你付出去的时候可以先计入预付账款
取得发票再冲销预付账款就是了

邹老师 解答

2015-12-15 15:00

银行付款回单就是原始凭证   借；预付账款   贷；银行存款
收到发票  借；原材料等科目    应交税费-应交增值税（进项税额）  贷；预付账款

邹老师 解答

2015-12-15 15:02

是的

邹老师 解答

2015-12-15 15:04

如果是保证金，应当计入其他应收款科目核算

邹老师 解答

2015-12-15 15:07

没收回来只能挂在账上了
如果冲抵了货款，要及时冲销掉