每个月的增值税抵扣没做会计分录、年底一笔做可以吗？可以的话怎么做会计分录

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2019-01-15 13:50

年底可以一次性进行账务处理。
具体的分录是：
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）
另外再做一笔分录
借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税

Ruxan 追问

2019-01-15 13:57

一共做两笔吗？一年的总的进项税额和销项税额吗？最后的一笔是结转科目吗？

江老师解答

2019-01-15 14:00

是两笔分录，可以做在一张凭证上处理。

Ruxan 追问

2019-01-15 14:02

谢谢老师。进项税额和销项税额是用一年的总额吗？

江老师解答

2019-01-15 14:04

是的，用全年的总额进行账务处理，就将全年的数据结转了。

Ruxan 追问

2019-01-16 16:23

请问这个方向对吗？进项和销项怎么处理？谢谢

江老师解答

2019-01-16 18:14

这个是未结转前的方向，结转后增值税的明细就平了。

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