物业公司收到当月物业管理费和预收的物业管理费。均没有开具发票，怎么做分录。预收的管理费要预交增值税和附加税吗

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2019-01-15 09:57

1、借：库存现金
            贷：预收账款
借：库存现金
        贷：主营业务收入--物管费收入
               应交税费--应交增值税
2、不需要预缴的。

知足常乐追问

2019-01-15 10:02

意思是预收的物业管理费不用在收到的钱的当月去交税是吧，那在什么时候交？

张艳老师解答

2019-01-15 10:07

1、是的，预收不发生增值税纳税义务的，不用预缴增值税的。
2、比如您预收了下月的物业费，那么就是在次月发生增值税纳税义务时间时缴纳了。

知足常乐追问

2019-01-15 10:12

我司是小规模纳税人，季度收入不超9万是不是不用缴纳增值税及附加税

张艳老师解答

2019-01-15 10:13

是的，是这样理解的。

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