营业外收入增加，跨年调整，应该如何用以前年度损益科目做？

暖暖 追问

2019-01-14 20:29

老师能说下具体的会计分录是什么，这对营业外收入增加的科目？

桂龙老师 解答

2019-01-14 21:01

借银行存款 
贷以前年度损益调整 
 
借以前年度损益调整 
贷利润分配～未分配利润

暖暖 追问

2019-01-14 21:13

我原始分录是借应交税费，贷营业外收入？调整以后是？

桂龙老师 解答

2019-01-14 21:22

营业外收入属于损益类，用以前年度损益调整科目代替

暖暖 追问

2019-01-14 21:54

老师如果这笔账我不用以前年度损益科目直接当成当年的营业外收入可以吗？启用以前年度损益调整科目有没有金额要求？因为公司这两年都是亏损状态，不牵扯缴税？

桂龙老师 解答

2019-01-14 21:58

按照权责发生制来讲，你这样做不合规，如果你不用以前年度损益调整科目，直接记入当期，这是往年的收益影响本年当期的损益，不合规。 
以前年度损益调整属于过渡科目，没有金额要求，调整完以后，该科目余额是0

暖暖 追问

2019-01-14 22:06

那好吧，因为我调整的是17年那会计的账，都放在19年1月份，到时候放在18 年年报调整，17年年报都结束了，不想去税务改，这笔账放在当年我也可以解释同一个合同19年1月份才开完票，做了最后的调整，确实这项目干了三年期间都是这一个项目的问题，这样解释也可以？

桂龙老师 解答

2019-01-14 22:27

可以的，有合理的理由，能进当期，也可以这么处理。

暖暖 追问

2019-01-14 22:39

谢谢老师的耐心回答

桂龙老师 解答

2019-01-14 22:40

不用客气，同学，理解了就不用回复了哈。