老师，请问一般制造企业月末的“本年利润”贷方余额怎样结转？

晓海老师

职称：会计中级职称

2015-07-03 12:03

老师，我用用友软件做本月资产负载表时（练习），发现资产大于负债、所有者权益，经仔细检查，是本年利润贷方余额在资产负债表里没有显示，也就是说资产负债表里没有“本年利润”这一栏，那月末要怎样处理”本年利润“科目才能保证资产负债表平衡？

晓海老师解答

2015-07-03 13:15

年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。

   本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损，该账户平时不结转，年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户，借：本年利润，贷：利润分配——未分配利润。如为亏损则作相反分录。年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额，需将其他明细账转平，借：利润分配一未分配利润，贷；利润分配— 提取盈余公积、向投资者分配利润等。至此，所有结转分录可以划上一个圆满的句号。

晓海老师解答

2015-07-03 13:17

你好！每月末把本年利润结转到未分配利润里或更改报表未分配利润的取值公式。建议案第一种方法处理。