汇算清缴时调增企业所得额，补交了所得税，那么所得额调增怎么记帐？

小晴天 追问

2019-01-13 21:17

这个分录是指补的所得税，那所得额（也相当于利润额）增加了，这个要怎么做分录？

maize老师 解答

2019-01-13 21:17

那个是税会差异不需要做账

小晴天 追问

2019-01-13 21:18

这个不影响到企业未分配利润了吗？

maize老师 解答

2019-01-13 21:19

  借：利润分配－未分配利润 
  贷：以前年度损益调整。影响

小晴天 追问

2019-01-13 21:20

这是是调增所得额部分的分录？

maize老师 解答

2019-01-13 21:22

不是，这个是你之前的所得税，你之前没计提做借所得税费用这个就使用以前年度损益调整这个转是利润分配

小晴天 追问

2019-01-13 21:24

所得税部分我明白了。就是调增的所得额，我不知道怎么处理？

小晴天 追问

2019-01-13 21:27

比如今年暂估了一些费用5万，汇算调增了所得额5万。那么这个增加的利润不要转未分配利润去吗？不转的话影响股东分红的

maize老师 解答

2019-01-13 21:35

不做账，你交税做账，不交不做账

小晴天 追问

2019-01-13 21:37

那股东分红都以12月的利润额来分配的话吗？

maize老师 解答

2019-01-13 21:38

按你账上分红就可以，那个汇算清缴是税会差异不做账

小晴天 追问

2019-01-13 21:40

哦，会计法是承认费用的，确实公司支付了的。但是税法有些是不允许的。

小晴天 追问

2019-01-13 21:44

那些莫须有的暂估费用也会钻了空子，降低利润，股东就吃亏了。

maize老师 解答

2019-01-13 21:45

不是暂估费用，是需要你们实际发生才做，

小晴天 追问

2019-01-13 21:46

就比如付了款，无票的。

maize老师 解答

2019-01-13 21:47

那要你实际费用发生在这个月才可以做

小晴天 追问

2019-01-13 21:47

汇算清缴全部调出来

maize老师 解答

2019-01-13 21:50

汇算清缴之前回来发票可以不用调，国家税务总局2011.34号这样做其实对会计不利，你做汇算清缴调的多万一交税交多老板还不恨死你了

小晴天 追问

2019-01-13 21:54

我12月就记了很多无票费用，是老板垫付的公司装修费，而且可能就是不开了，那明年肯定调出来的。但是他要从公司里拿钱出来呀。否则他交个税了。

小晴天 追问

2019-01-13 21:55

或者不开票也从公司转帐有风险么？

maize老师 解答

2019-01-13 21:58

那就平时给老板说要取得发票要不就需要多交企业所得税

小晴天 追问

2019-01-13 22:01

说开票税点太高了。对比一下所得额10%税率也差不多。

小晴天 追问

2019-01-13 22:06

而且进项税额还能抵扣一些，那么还是开票划算了……

maize老师 解答

2019-01-13 22:16

是的啊，要不你这个没发票对方要是没交税税局查到说你致使国家税款丢失咋办

小晴天 追问

2019-01-13 22:18

他不开我也有责任啊……

maize老师 解答

2019-01-14 09:16

那没办法，之前我们一个税局科长就这样说过，要是这样税局有可能对你们罚款，这个不好说

小晴天 追问

2019-01-14 09:19

谢谢老师！

maize老师 解答

2019-01-14 10:01

满意请给五星好评，谢谢。