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彩丽老师

职称： 初级会计师,中级会计师,审计师

2019-01-13 12:52

关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 
财税〔2018〕77号 
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，**生产建设兵团财政局： 
  为进一步支持小型微利企业发展，现就小型微利企业所得税政策通知如下： 
  一、自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 
  前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 
  （一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 
  （二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 
  二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 
  所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 
  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 
  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 
  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 
  三、《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）自2018年1月1日起废止。 
  四、各级财政、税务部门要严格按 照本通知的规定，积极做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作，确保优惠政策落实到位。 
财政部 税务总局 
2018年7月11日

…… 追问

2019-01-13 13:06

老师，其中的应纳税所得额指的是收入还是利润？

彩丽老师 解答

2019-01-13 13:08

都不是的 
      1．应纳税所得额＝销货利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出 
  2．销货利润＝销货净额－销货成本－销货税金－（销货费用＋管理费用＋财务费用） 
  3．销货净额＝销货总额－（销货退回＋销货折让）

…… 追问

2019-01-13 14:04

老师，那我们公司今年营业收入4800万，营业成本4600万，利润总额152万，弥补以前年度亏损100万，享受这项政策吗？

彩丽老师 解答

2019-01-13 14:06

这种情况是不能享受这项政策的

…… 追问

2019-01-13 14:10

那老师是不是企业当年的资产总额在1000/3000万，然后人数也是80/100人，然后利润总额没有100万，就可以享受这项政策？

彩丽老师 解答

2019-01-13 14:11

是的，同时满足这3个条件就可以

…… 追问

2019-01-13 14:12

好的，谢谢老师

彩丽老师 解答

2019-01-13 14:13

不客气，祝你生活愉快！如果你对解答满意请给五星好评，谢谢！

…… 追问

2019-01-13 14:14

那老师，如果满足这个条件了，是需要在报所得税报表的时候直接选小微企业，还是还要去税务局申请？

彩丽老师 解答

2019-01-13 14:15

如果满足这个条件了，是在报所得税报表的时候直接选小微企业，不用去税局申请

…… 追问

2019-01-13 14:16

好的，谢谢老师

彩丽老师 解答

2019-01-13 14:17

不客气，祝你生活愉快！如果你对解答满意请给五星好评，谢谢！

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