季度所得税申报表，财政拨款的收入，计入营业外收入了，那申报表第一项 营业收入要不要含拨款的？第五项 减 不征税收入 要填拨款的金额吗？

翡翠 追问

2019-01-12 17:17

软件销售，其增值税即征即退，超过3%部分退税，算什么收入？季度申报要填第六行吗？

恩熙老师 解答

2019-01-12 17:19

你好，即征即退的是增值税，跟所得税申报表减免没有关系。

翡翠 追问

2019-01-12 17:20

退的税，也算收入吧？我计入营业外收入科目了

恩熙老师 解答

2019-01-12 17:23

退税的收入填在第一行“营业收入”中

翡翠 追问

2019-01-12 17:29

账上做营业外收入了，拨款收入和退税收入，汇总到利润总额了，要交所得税的，怎么能算不征税收入呢？

恩熙老师 解答

2019-01-12 17:32

拨款收入不征收企业所得税，但是退的增值税是需要交纳企业所得税的。