收到补贴时，做借银行存款，贷其他应付款，再用这笔补贴产生了费用，是借费用，贷其他应付款吗

111 追问

2019-01-12 16:34

是的

宋生老师 解答

2019-01-12 16:37

你好！1、实际收到专项拨款: 
 
借:银行存款 
 
贷:专项应付款 
 
2、拨款项目完成,形成各项资产的部分,按实际成本: 
 
借:固定资产(或其它相关科目) 
 
贷:现金等 
 
同时: 
 
借:专项应付款 
 
贷:资本公积----拨款转入

111 追问

2019-01-12 16:41

最后那个为什么是资本公积-拨款转入？

宋生老师 解答

2019-01-12 17:20

你好！你也可以入营业外收入。

111 追问

2019-01-12 17:35

老师，如果这个专项项目，前期由我们公司先垫付了此笔费用，分录怎么做？后期收到补贴时，又应该怎么做分录？因前期是垫付的，补贴收到了应该还钱，又应该如何做分录？我实在对于这个很模糊了，能给我具体讲下吗？

宋生老师 解答

2019-01-12 19:40

你好！你这个没关系，一共3笔分录。你这个先垫付就是先做第二笔分录，收到补贴计入第一个分录

111 追问

2019-01-14 15:57

1、实际收到专项拨款: 
 
借:银行存款 
 
贷:专项应付款 
 
2、拨款项目完成,形成各项资产的部分,按实际成本: 
 
借:固定资产(或其它相关科目) 
 
贷:现金等 
 
同时: 
 
借:专项应付款 
 
贷:资本公积----拨款转入 
 
 
老师还是这个问题，如果我照你的这个做这样的分录，在报所得税的时候，会有什么影响吗？不会增加利润总额吗？

宋生老师 解答

2019-01-14 16:04

你好！是的。不过拨款本身是不是交企业所得税，就要看税务局认定了

111 追问

2019-01-14 16:33

那如果我做营业外收入的话，是不是就得调减，费用调增？如果我走资本，应该就不用设计调增调减了吧？费用可以调整一下，收入那块就不用管了，是吧？

宋生老师 解答

2019-01-14 16:35

你好！是的。但是最终需要作为什么来核算是要看税务局的。