小规模企业所得税查账征收和核定征收46万的话，是按什么比例缴税？

寳钡ル微笑 追问

2019-01-11 20:55

哦哦 ，是这样的老师，我们想去税务局代开46万劳务费的增值税专用发票，是用小规模开合适还是个体工商户合适？

邹老师 解答

2019-01-11 20:58

你好，去代开，只能是小规模，一般纳税人是不可以去代开的 
个体户是登记类型，与公司对应，小规模与一般纳税人对应 
个体户只有是小规模纳税人才可以去税局代开发票的

寳钡ル微笑 追问

2019-01-11 21:29

是的，我知道，假设46万劳务费开专票，没有成本，小规模和个体工商户哪个税点更少一些？麻烦小规模企业所得税核定和查账征收都跟我说下

邹老师 解答

2019-01-11 21:32

你好，你这个个体户是小规模还是一般纳税人？

寳钡ル微笑 追问

2019-01-11 21:33

小规模

邹老师 解答

2019-01-11 21:36

你好，个体户也是小规模，那就是纳税一样的

寳钡ル微笑 追问

2019-01-11 21:43

个体工商户是不缴纳企业所得税，只缴纳个税，他只是统一作为小规模管理么？

邹老师 解答

2019-01-11 21:48

你好，个体户可能是小规模纳税人，也可能是一般纳税人的

寳钡ル微笑 追问

2019-01-11 21:50

哦，那我说的是不缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税的那种

邹老师 解答

2019-01-11 21:59

你好，是的，个体户不需要缴纳企业所得税，只需要缴纳个人所得税 
查账征收的个人所得税=应纳税所得额*税率—速算扣除数 
核定征收的个人所得税=收入*应收所得率*税率—速算扣除数

寳钡ル微笑 追问

2019-01-11 22:01

好的，老师。那小规模的企业所得税查账和核定征收的怎么核算？

邹老师 解答

2019-01-11 22:04

你好 
企业所得税查账征收=利润总额*所得税税率 
企业所得税核定征收=收入*应收所得率*所得税税率