买的150万固定资产税法上做了一次性扣除！会计分录怎么做？然后会计法上要怎么做？

莫名 追问

2019-01-11 20:16

做了一次性扣除！做成费用，还是折旧

莫名 追问

2019-01-11 20:23

看别个同学问的！要做递延所得税负债！怎么做分录？

小惑老师 解答

2019-01-11 20:26

会计上计提折旧，借：成本费用 
贷：累计折旧 
那个调整要在汇算清缴填制报表中提现

莫名 追问

2019-01-11 20:29

报税时填！那哪个递延所得税负债怎么做分录？是这个不懂

小惑老师 解答

2019-01-11 20:35

看一下我写的分录

莫名 追问

2019-01-12 10:42

老师昨天这个问题我有点转不了弯！也就是我们一次性做成费用了！就少交了所得税？就应该是负债增加，用第一个分录！相当于计提的意思！然后每个月折旧，直到把应交所得税冲完！是吧？

小惑老师 解答

2019-01-12 10:49

是的，你比较一下会计折旧与税法折旧在折扣期比较一下，是谁大于谁，你的理解是对的

莫名 追问

2019-01-12 11:40

那我们150万的吊车要10年计提折旧还是5年就可以！借  应交税费——应交所得税   贷   累计折旧

莫名 追问

2019-01-12 11:42

最后剩下递延所得税资产怎么处理？

莫名 追问

2019-01-12 11:42

这个确实不懂！麻烦老师了？

小惑老师 解答

2019-01-12 11:44

你这个是生产设备吗

莫名 追问

2019-01-12 12:05

是工地上的吊车

小惑老师 解答

2019-01-12 12:30

那按照5年摊销就可以

莫名 追问

2019-01-12 15:27

老师！我那个分录对吗？

小惑老师 解答

2019-01-12 16:05

不对，借：工程施工_折旧 
贷：累计折旧

莫名 追问

2019-01-12 16:57

老师！这样又做一次成本！不就是做了两次了吗？我已经一次性做到费用里去了！

小惑老师 解答

2019-01-12 17:15

你这个是会计处理，你说的是税法的一次性做扣除，会计账务处理就是按照准则方法，你一次性计提进成本反映在汇算清缴填报申报上，两者之间形成税会差异

莫名 追问

2019-01-12 18:40

老师最后再麻烦你下！固定资产150万税务上怎么做分录？会计上怎么做？

小惑老师 解答

2019-01-12 19:01

你税务上要一次性计入成本吗

莫名 追问

2019-01-12 19:02

是啊！现在不是有这政策吗？

小惑老师 解答

2019-01-12 19:03

就是按照我说的的分录，你在账上这样按期计提。等你们汇算清缴时申报表做完再做调整分录

小惑老师 解答

2019-01-12 19:04

这样您能明白吗？

莫名 追问

2019-01-12 19:08

如果不一次性扣除我会做！一次性做成本我也会！就是你说的申报表做完再做调整我不明白！

小惑老师 解答

2019-01-12 19:35

汇算清缴时，你的申报表有一张明细，那里有税会差异，填完后，因为你会计和税法因为折旧年限不同产生差异就知道了，然后会产生你之前说的递延所得税资产或负债，这样解释可以吗？你看我写的分录，那张图片。当会计折旧大于税法折旧时，形成递延所得税资产，小于时就是递延所得税负债

莫名 追问

2019-01-12 19:45

知道了！谢谢老师耐心指导！非常感谢！

小惑老师 解答

2019-01-12 20:05

不客气，祝您周末愉快！有问题再来找我