企业所得税申报表里面的营业成本填哪些数据，是根据什么数据来填写的呢

粗犷的荔枝 追问

2019-01-11 17:56

就是用主营业务成本+期间费用（销管财）+其他业务成本，

邹老师 解答

2019-01-11 17:57

你好，不包括三大期间费用的，期间费用在利润总额体现的

粗犷的荔枝 追问

2019-01-11 17:58

是不是就是根据利润表填写

邹老师 解答

2019-01-11 18:00

你好，是的，所得税申报表的营业收入，营业成本，利润总额与会计的计算口径是完全一致的

粗犷的荔枝 追问

2019-01-11 21:25

但是我看之前同事的账都不是这样的，9月份利润表里面的营业成本是752330.54元，，但是7-9月的企业所得税申报表里面的营业成本是906607.69元，这是为什么呢？

邹老师 解答

2019-01-11 21:26

你好，可能是填写错了 
对所得税申报表的营业成本数据理解错误了，可能认为期间费用也是属于营业成本

粗犷的荔枝 追问

2019-01-11 21:28

但是把期间费用加进去，金额就少了，加上期间费用总金额比企业所得税申报表里面的营业成本数大

邹老师 解答

2019-01-11 21:31

你好，那就需要咨询之前申报任何成本数据是如何填写的，是不是填写错误了

粗犷的荔枝 追问

2019-01-11 21:37

刚刚我问了之前做账的同事，她跟我说，申报企业所得税时是预估的，我看企业所得税申报表里面第13栏，显示实际已缴纳所得税额里面有金额，这个是预缴的吗？

邹老师 解答

2019-01-11 21:39

你好，实际已缴纳所得税额这个是之前季度预交的所得税金额

粗犷的荔枝 追问

2019-01-11 21:41

那同事之前那样操作可以吗？预审报，相当于账没做完就去做企业所得税申报了

邹老师 解答

2019-01-11 21:42

你好，不可以的，申报得有依据（利润表的收入，成本，利润总额）的，如果问起你申报数据是怎么来的，总不能没有依据吧

粗犷的荔枝 追问

2019-01-11 21:46

那之前同事都已经这样操作了，那我现在怎么办？

粗犷的荔枝 追问

2019-01-11 21:47

她说预缴了，所以就预申报了

邹老师 解答

2019-01-11 21:56

你好，在第四季度调整到按利润表填写申报

粗犷的荔枝 追问

2019-01-11 21:59

按12月份的利润表填写，对吗？那现在是这个问题，他的成本预申的时候写多了，那怎么改？

邹老师 解答

2019-01-11 22:03

你好，是的 
在最后一期，收入，成本，利润总额都按12月份的本年累计收入，成本，利润总额填写就是了

粗犷的荔枝 追问

2019-01-12 08:59

老师，我们是贸易企业，外购成品，然后直接出口成品，那这个营业成本就是购买成品的不含税金额了

邹老师 解答

2019-01-12 09:00

你好，是的，是购进商品的不含税金额作为成本核算

粗犷的荔枝 追问

2019-01-12 09:09

但是我看之前的账好像有差数，那我后面怎么调，12月份的账都已经做了

邹老师 解答

2019-01-12 09:15

你好，是多结转或少结转了成本？

粗犷的荔枝 追问

2019-01-12 09:25

利润表里面是少结转成本了，但是企业所得税申报表又是多申报了

邹老师 解答

2019-01-12 09:27

你好，那需要补结转成本，然后做所得税申报表的更正申报

粗犷的荔枝 追问

2019-01-12 09:30

那去几月份补呢？还有企业所得税更正，是更正7-9月的吗

邹老师 解答

2019-01-12 09:32

你好，补结转分录在12月份处理 
所得税更正申报是哪个季度有错误，就更正哪个季度的