老师你好，这个交易性金融资产这一块，我有点搞不懂，就像这一题，关于那个交易性金融资产出售的话，我这边按照会计分录算出来，那个投资收益应该是7，为什么参考答案上面是3呢？ 其实按想法简单点就是卖出价减去2018年底的公允价就是出售时的投资收益 但是我按分录做为什么是7呢~是不是我的分录有误？

xneopw 追问

2019-01-11 10:16

那这一笔分录是不是直接借：其他货币资金 贷交易金融资产  投资收益？

舟舟老师 解答

2019-01-11 10:27

借：其他货币资金215
贷：交易性金融资产——成本200
                              ——公允价值变动损益12
       投资收益3
这样就可以了，原来要结转的12不需要写了，今年还有一个变化是含宣告未发放的利息不要计入成本了

xneopw 追问

2019-01-11 12:11

这里的含宣告未发放的利息 买入前和买入后一样的操作吗？

比如一种情况是有一支债券是2017.7.1发行的2017.12.1宣告发放未发放的利息，我们从2018.1.1买入的。另一种情况是2017.7.1发行的，我们从2018.1.1买入，2018.2.1宣告发放未发放的利息

这两种情况怎么处理？

舟舟老师 解答

2019-01-11 14:05

某个债券的价格为A，当宣告发放利息B时，此时债券的价格大概等于（A+B）
按照你所说的两种情况
情况一，此时债券的价格就是（A+B），仅确认应收利息B即可
情况二，此时债券的价格还是A，2.1宣告发放，确认应收利息和投资收益B

xneopw 追问

2019-01-11 14:32

买入的时候没有宣告发放就是要做借：应收利息 贷：投资收益~如果买入的时候已经宣告发放但未发放的等发放的时候借:其他货币资金 贷：应收股利？

老师第一种情况可以理解为：买入的时候 借：交易性金融资产  应收利 贷：其他货币资金
是这样理解的吧？

舟舟老师 解答

2019-01-11 14:37

是的，您的理解正确