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庄老师

职称： 高级会计师,中级会计师,审计师

2019-01-10 17:13

如果是构建厂房领用原材料，将增值税的进项税额转出计入成本中，此时不会直接影响利润。如果是因为管理不善导致的毁损，需要进项税转出，而影响利润。

会计人 追问

2019-01-10 17:45

是购入商品进项发票作废

庄老师 解答

2019-01-10 22:29

1.首先收到货物和发票并认证:

借:原材料或库存商品

应交税金-应交增值税-进项税额

贷：应付账款

2.对方作废后,如果进货退回去:

借:原材料或库存商品(红字)

贷：应付账款(红字)

应交税金-应交增值税-进项税额转出

3.对方作废后,如果进货不退回去:

借:其他应收款

贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出

待对方开具正确的发票后并认证:

借:应交税金-应交增值税-进项税额

贷:其他应收款

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如果你是费用发票的进项税不能抵扣的话，是会追加费用，减少利润的
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如果是构建厂房领用原材料，将增值税的进项税额转出计入成本中，此时不会直接影响利润。如果是因为管理不善导致的毁损，需要进项税转出，而影响利润。
2019-01-10 17:13:11
你好，因为前面情况是已经生产成产品了，外购的直接改变用途了
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你好，购进货物用于集体福利需要作进项转出，2016年36号有具体规定，用于集体福利的进项不得抵扣。
2018-09-30 21:14:32
您好 外购的，用于集体福利的不进项税转出 视同销售缴纳增值税销项税额
2019-12-01 08:04:47
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