买软件时候入账 借： 库存商品-软件 贷：应付赃款-暂估 当月直接结转成本了， 现在发票来了是软件开发费，我入的无形资产-软件，请问，之前的账要怎么冲回？麻烦老师给个明确的分录，谢谢

vivian 追问

2019-01-10 16:35

我暂估的时候入得是库存商品，这个要怎么处理？现在发票到了，是直接：1.借：应付账款-暂估    贷：银行存款？
2. 借： 库存商品-软件 （借方红字）    贷：无形资产-软件（借方蓝字）    接下来结转成本那块改成：借：库存商品-软件    贷：无形资产-软件
是这个样子吗，老师帮忙看清楚题呀，基础太差，你给的答案不明白

文文老师 解答

2019-01-10 16:55

暂估的库存商品已经转成本了，暂估的库存商品一进一出，余额为零，主营业务成本增加，现在要转无形资产，就需要减少成本，增加无形资产，收到发票后，直接做合并分录借:无形资产 贷:主营业务成本。付款时，借：应付账款-暂估 贷：银行存款
原来做账无形资产的分录需要删除或者冲销

vivian 追问

2019-01-10 17:02

明白了，谢谢老师，那另外请教下，入了无形资产的软件，每次销售的时候应该怎么结转成本，可以一次性结转吗？因为主要是为了这个项目开发的软件，以后虽然可以销售，但是需要继续雇人修改。

文文老师 解答

2019-01-10 17:06

无形资产的推销额就是销售成本

vivian 追问

2019-01-10 17:11

老师，我的意思是我直接一次摊销了，那么是不是就直接把应付账款-暂估处理下，那个无形资产和业务成本就不需要分录了，已经全部冲掉了，那这不是提现不出我要入的无形资产了吗

文文老师 解答

2019-01-10 17:24

是的，这样操作，体现不出要入的无形资产了