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QQ老师

职称： 中级会计师

2019-01-09 15:06

即征即退增值税会计分录 
 
即征即退的会计处理 
 
即征即退指税务机关将应征的增值税征收入库后,即时退还,比如对软件企业超3%税负的部分即征即退,退税机关为税务机关. 
 
例:某软件开发企业是增值税一般纳税人,2012年3月销售自行开发生产的软件产品,取得销售额68000元,已开具增值税专用发票;本月购进生产材料,取得增值税专用发票注明的增值税税额为1346元;支付运费300元,取得的国有运输企业开具的运费发票上列示运输费用200元,保管费60元,押运费40元.假设上月无留抵税额,本月无其他与增值税有关的经济事项. 
 
根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定,增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策. 
 
即征即退增值税会计分录 
 
应纳税额为68000×17%-1346-200×7%=10200(元). 
 
实际税负为10200÷68000=15%,实际税负超过3%的部分实行即征即退. 
 
实际应负担税额=68000×3%=2040(元). 
 
应退税额为10200-2040=8160(元),即企业上述业务实际应负担的增值税为2040元. 
 
会计处理: 
 
购进原材料的会计处理(单位:元): 
 
借:原材料 7917.64 
 
应交税费--应交增值税(进项税额) 1346 
 
贷:银行存款等 
 
9263.64. 
 
支付运费的处理: 
 
借:原材料 286 
 
应交税费--应交增值税(进项税额) 14 
 
贷:银行存款等 300. 
 
销售软件的会计处理: 
 
借:应收账款等 79560 
 
贷:主营业务收入68000 
 
应交税费--应交增值税(销项税额) 11560. 
 
即征即退应退税额: 
 
借:应交税费--应交增值税(减免税款) 8160 
 
贷: 营业外收入 8160. 
 
结转本月应交税金: 
 
借:应交税费--应交增值税(转出未交税金)2040 (11560-1346-14-8160) 
 
贷:应交税费--未交增值税 2040.

追梦星空 追问

2019-01-09 18:29

光伏企业即征即退50%，收到退税款怎么做分录

QQ老师 解答

2019-01-09 19:48

借:应交税费--应交增值税(减免税款)  
 
贷: 营业外收入

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即征即退增值税会计分录 即征即退的会计处理 即征即退指税务机关将应征的增值税征收入库后,即时退还,比如对软件企业超3%税负的部分即征即退,退税机关为税务机关. 例:某软件开发企业是增值税一般纳税人,2012年3月销售自行开发生产的软件产品,取得销售额68000元,已开具增值税专用发票;本月购进生产材料,取得增值税专用发票注明的增值税税额为1346元;支付运费300元,取得的国有运输企业开具的运费发票上列示运输费用200元,保管费60元,押运费40元.假设上月无留抵税额,本月无其他与增值税有关的经济事项. 根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定,增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策. 即征即退增值税会计分录 应纳税额为68000×17%-1346-200×7%=10200(元). 实际税负为10200÷68000=15%,实际税负超过3%的部分实行即征即退. 实际应负担税额=68000×3%=2040(元). 应退税额为10200-2040=8160(元),即企业上述业务实际应负担的增值税为2040元. 会计处理: 购进原材料的会计处理(单位:元): 借:原材料 7917.64 应交税费--应交增值税(进项税额) 1346 贷:银行存款等 9263.64. 支付运费的处理: 借:原材料 286 应交税费--应交增值税(进项税额) 14 贷:银行存款等 300. 销售软件的会计处理: 借:应收账款等 79560 贷:主营业务收入68000 应交税费--应交增值税(销项税额) 11560. 即征即退应退税额: 借:应交税费--应交增值税(减免税款) 8160 贷: 营业外收入 8160. 结转本月应交税金: 借:应交税费--应交增值税(转出未交税金)2040 (11560-1346-14-8160) 贷:应交税费--未交增值税 2040.
2019-01-09 15:06:12
老师：增值税即征即退我们计入免税收入了，现在要调增，我该怎么操作呢，还要备案吗
2015-07-01 17:39:01
我们有销项税额170000元，没有进项税额。不过有水电费的可以抵扣吗？
2015-05-26 09:27:18
您好，收到即征即退增值税，分录为：借：银行存款 贷：其他收益，其他收益是2017政府补助准则修改后的科目，对应之前的营业外收入科目。 希望能给您提供帮助，祝您学习愉快，国庆节快乐。
2019-10-03 08:56:36
你好！借；银行存款 贷：营业外收入
2017-10-08 17:12:38
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  • 老师您好，我们收到第三方平台发票，人力资源服务费* 问

    同学，你好 管理费用-服务费 答

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     同学您好，很高兴为您解答，请稍等 答

  • 老师，合并工资薪金申报个税的福利费需要填入到企 问

    同学，你好 你福利费，能区分到个人，申报个税的。就需要 答

  • 老师 我们有个小规模纳税人公司 可以弄个分公司 问

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