种茶专业合作社12月把购买的农药，农膜，种子全部借:产品物资，贷:现金，然后又全部领用借:生产成本-茶，贷:产品物资，那么到月末了应该怎样结转“生产成本-茶″这个科目呢？把这个科目直接结转到借:经营支出，贷:生产成本-茶，可以吗？

心静 追问

2019-01-08 21:15

但老师，我12月因为开出了销售茶苗的63000元的发票，虽然这冬季不出产茶叶，但如果这月我不结转“生产成本-茶″这科目的话，在利润表中会有利润，就会交企业所得税，为了不交税该怎么处理呢？

王雁鸣老师 解答

2019-01-08 21:18

您好，那应该入库茶苗处理，并提供资产到税务局备案，免增值税处理，经批准后执行，自己根据政策，把这个收入做免企业所得税处理，留存资料备查。

心静 追问

2019-01-08 21:24

老师，怎样提供资产备案，我问了税务，说茶叶免增值税，企业所得税是减半征收，至于茶苗就不知是否免企业所得

王雁鸣老师 解答

2019-01-08 21:34

您好，茶苗是免增值税和企业所得税的。请参考以下文件规定： 
关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知财税[2001]113号 
国家税务总局公告2011年第48号 
关于实施农 林 牧 渔业项目企业所得税优惠问题的公告 
信息来源：http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c1141705/content.html