应付职工薪酬这个科目的金额，包含个税吗？

把梦想变成现实 追问

2019-01-08 19:40

那老师，应付职工薪酬 
当月计提的时候是不是就是 
（实发给员工的工资+社保金额+公积金金额）?

恩熙老师 解答

2019-01-08 19:51

你好，应付职工薪酬计提的是应发。我明白你的问题，应付职工薪酬的金额实际上是包括了个税，但是科目是分开设置。

把梦想变成现实 追问

2019-01-08 19:57

喔喔，我明白了老师，就是 
借 :管理费用 
贷:应付职工薪酬_工资 
                       _社保 
                     _公积金 
   应交税费_应交个税

把梦想变成现实 追问

2019-01-08 19:57

社保和公积金是包括个人部分和工资部分

把梦想变成现实 追问

2019-01-08 19:58

错了，社保和公积金都是只包括公司部分

恩熙老师 解答

2019-01-08 20:03

借 :管理费用 
贷:应付职工薪酬_工资 
_社保 
_公积金 
 
借：:应付职工薪酬_工资 
_社保 
_公积金 
贷：银行存款 
     应交个税 
     应交个人三险一金 
 
 
借：应交个税 ，三险一金 
贷：银行存款

把梦想变成现实 追问

2019-01-08 20:14

老师，第一步是计提看懂了，，但是发放工资的时候为什么要把个税和社保公积金踢出来呀？ 
 
 
不是应该一起支付了吗？

恩熙老师 解答

2019-01-08 20:17

因为如果不单独列出来，不用单独的科目核算，企业就不知道到底有多少个税，个人社保公积金。另外，工资是支付给员工，个税社保公积金是支付给税局，并不是一起支付。

把梦想变成现实 追问

2019-01-08 20:21

不是老师，我的意思是，， 
这样吧，您看下我写的分录这样写对不?

把梦想变成现实 追问

2019-01-08 20:30

老师，这样做对吗？

把梦想变成现实 追问

2019-01-08 20:31

我现在是理解就是这个步骤，， 
我们.工资是次月的10号发放，公积金和社保差不多也是这几天缴纳

恩熙老师 解答

2019-01-08 21:07

公司和个人部分都是通过应付职工薪酬科目

把梦想变成现实 追问

2019-01-08 21:37

老师，没明白您写的分录的中间那部分  ，， 
借:应付职工薪酬_工资 
   _社保 
   _公积金 
贷:银行存款 
   应交个税 
    应交个人三险一金 
 
这个分录是把个人部分从应付职工薪酬里分离出来了还是什么意思?

恩熙老师 解答

2019-01-08 21:47

嗯对的，用这个科目单独核算。

把梦想变成现实 追问

2019-01-08 21:50

那老师，我看前面那个分录 每月个税，意思是 
当月计提的时候是不用计提个税的是吧?

恩熙老师 解答

2019-01-08 21:51

你好学员，是的。