有个失控发票，是对方给我们开的，因为对方欠税了，所以税务把他们开出去的票都定位失控发票。现在税务让我们补缴增值税。这是18年的业务，现在补缴的增值税怎么做分录

Sakura 追问

2019-01-08 18:46

老师，成本已经结转了，该怎么弄

郭老师 解答

2019-01-08 18:54

可以不用动，把税额的成本再结转就可以，汇算清缴价税合计的成本调增

Sakura 追问

2019-01-08 18:56

进项税记入了库存商品，那就是把这个结转到主营业务成本内，调增

Sakura 追问

2019-01-08 18:56

那之前结转的主营业务成本，应该减少

Sakura 追问

2019-01-08 18:58

老师，失控发票成本，专管员不让我们结转，要我们把结转主营业务成本减掉，就是利润增加了，所得税也补缴

郭老师 解答

2019-01-08 19:04

之前结转的成本增加才对，之前只是金额是成本，现在金额税额都是成本，但是这个成本汇算清缴都要调增，不能税前扣除 
如果让你当时成本也减去，按发票金额税额补所得税吗

Sakura 追问

2019-01-08 19:09

按发票金额补所得税，税额补增值税

Sakura 追问

2019-01-08 19:10

老师，汇算清缴为啥成本不能记入主营业务成本，要利润调增呢

Sakura 追问

2019-01-08 19:11

其实这个是17年11月的票，18年10月份专管员通知的要补税

郭老师 解答

2019-01-08 19:49

这次没有不交所得税就要调增了，补了不用 
按发票金额*10%（小微） 
借以前年度损益调整贷应交税费 
借利润分配贷以前年度损益调整

Sakura 追问

2019-01-08 20:27

发票金额是含税还是不含税？

郭老师 解答

2019-01-08 21:39

我觉得应该是含税的，以你税务局的为准