小规模季报，10月份收入超过10万，计提了教育费附加，到12月份季度收入未超30万，应该免教育费附加的，但忘记把之前计提附加税冲销了并已月结。现在季度申报是按不超30万免征附加税申报的，但是填季度报表的利润表时，按会计利润填的，行吗？这个计提的附加税我可以19年1月份冲销吗？

梦津美 追问

2019-01-08 15:58

老师，季报的会计报表都已经申报提交完了，也没发冲了吧？当年补充会有什么影响吗？

郭老师 解答

2019-01-08 15:59

修改当月的报表

梦津美 追问

2019-01-08 15:59

老师，季报的会计报表都已经申报提交完了，也没法冲了吧？当年不冲会有什么影响吗？

梦津美 追问

2019-01-08 16:01

取消申报？然后12月份反业务操作加一个冲销的凭证？

郭老师 解答

2019-01-08 16:03

借应交税费贷营业外收入就可以 
这个分录和你不计提附加一个意思 
不要觉得记营业外收入就是多交了所得税，你记税金及附加的时候也是抵扣的所得税

梦津美 追问

2019-01-08 16:07

那就是季度3个报表申报完了也没必要撤销了，就跨年但2019年1月做账是把18年计提的附加税记到营业外收入？老师，我理解对了吗？

郭老师 解答

2019-01-08 16:09

最正规的事做到18年，你没法修改那就记19年了，用营业外收入就行了，不用以前年度损益调整

梦津美 追问

2019-01-08 16:11

老师，要是能改就把12月份的反业务操作，加一个冲销的凭证再结账对吗？

郭老师 解答

2019-01-08 16:12

对的

梦津美 追问

2019-01-08 16:12

好的，谢谢老师

郭老师 解答

2019-01-08 16:13

不用客气的