送心意

阿水老师

职称注册会计师,税务师,初级会计师

2019-01-08 13:25

学员你好, 
税法上低于5000元以下的,可以一次性计入当期损益的。 
可以计入当期损益处理。

嗡嗡 追问

2019-01-08 13:28

好的,那入什么科目合适?可以抵扣吗?

阿水老师 解答

2019-01-08 13:30

学员你好, 
可以计入低值易耗品科目, 
低值易耗品是指单项价值在规定限额以下或使用期限不满一年,能多次使用而基本保持其实物形态的劳动资料。 
借,低值易耗品, 
借,应交税费——应交增值税(进项税额) 
贷,银行存款 
然后领用时计入当期损益。 
借,管理费用 
贷,低值易耗品

嗡嗡 追问

2019-01-08 13:33

是切胶机,可使用两三年的,那不符低值易耗品了,那直接管理费用--其他,可以吗?

阿水老师 解答

2019-01-08 13:36

学员你好, 
这样的话,建议还是通过固定资产处理。 
然后按照会计的制度进行折旧,所得税的时候可以一次性扣除。 
财税【2014】47号文是一个关于企业所得税优惠政策类的文件,而不是一个会计处理方法的规范性文件,所以它的发布不应改变企业原有的会计处理方式,在没有新的会计处理法规出台的情况下,无论税务政策如何变更,企业的会计处理方法不应发生改变,会计处理方法和税务规定之间产生的差异,应该通过所得税纳税调整进行处理。直白的说,就是:会计处理是会计处理,税务处理是税务处理,尘是尘,土是土,不能混为一谈。

嗡嗡 追问

2019-01-08 13:42

好的,如果不入固定资产或低值易耗品,直接管理费用的话,是否不属抵扣项目而不能抵扣?如果不属抵扣项目的话,开普通发票直接费用可以吗?因为价值不高。

阿水老师 解答

2019-01-08 14:40

学员你好, 
1,如果不入固定资产或低值易耗品,直接管理费用的话,是否不属抵扣项目而不能抵扣? 
答,这不会的,允许所得税前扣除的。 
老师给你的建议就是,会计正常走固定资产哦,所得税的时候可以一次性抵扣的。

嗡嗡 追问

2019-01-08 14:47

谢谢老师!还有另一问题啊,本公司股东5个,有2个无出资退出,工商部门说需股权转让,可以无偿转让,一元转让或原价转让,是怎么理解?即是说,这三种转让方式都涉及交个得税,采取哪一个适合可以少交个得税?

阿水老师 解答

2019-01-08 14:51

学员你好, 
个人所得税转让的个税,是看股权转让所得的,主要是净资产的份额增值了多少, 
新问题建议重新提问,可以更快获得解答。

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