本公司是一般纳税人，购买一台3000元的小设备，开专用发票，入什么科目？如果不入固定资产，当费用入的话，能抵扣吗？

嗡嗡 追问

2019-01-08 13:28

好的，那入什么科目合适？可以抵扣吗？

阿水老师 解答

2019-01-08 13:30

学员你好， 
可以计入低值易耗品科目， 
低值易耗品是指单项价值在规定限额以下或使用期限不满一年，能多次使用而基本保持其实物形态的劳动资料。 
借，低值易耗品， 
借，应交税费——应交增值税（进项税额） 
贷，银行存款 
然后领用时计入当期损益。 
借，管理费用 
贷，低值易耗品

嗡嗡 追问

2019-01-08 13:33

是切胶机，可使用两三年的，那不符低值易耗品了，那直接管理费用--其他，可以吗？

阿水老师 解答

2019-01-08 13:36

学员你好， 
这样的话，建议还是通过固定资产处理。 
然后按照会计的制度进行折旧，所得税的时候可以一次性扣除。 
财税【2014】47号文是一个关于企业所得税优惠政策类的文件，而不是一个会计处理方法的规范性文件，所以它的发布不应改变企业原有的会计处理方式，在没有新的会计处理法规出台的情况下，无论税务政策如何变更，企业的会计处理方法不应发生改变，会计处理方法和税务规定之间产生的差异，应该通过所得税纳税调整进行处理。直白的说，就是：会计处理是会计处理，税务处理是税务处理，尘是尘，土是土，不能混为一谈。

嗡嗡 追问

2019-01-08 13:42

好的，如果不入固定资产或低值易耗品，直接管理费用的话，是否不属抵扣项目而不能抵扣？如果不属抵扣项目的话，开普通发票直接费用可以吗？因为价值不高。

阿水老师 解答

2019-01-08 14:40

学员你好， 
1，如果不入固定资产或低值易耗品，直接管理费用的话，是否不属抵扣项目而不能抵扣？ 
答，这不会的，允许所得税前扣除的。 
老师给你的建议就是，会计正常走固定资产哦，所得税的时候可以一次性抵扣的。

嗡嗡 追问

2019-01-08 14:47

谢谢老师！还有另一问题啊，本公司股东5个，有2个无出资退出，工商部门说需股权转让，可以无偿转让，一元转让或原价转让，是怎么理解？即是说，这三种转让方式都涉及交个得税，采取哪一个适合可以少交个得税？

阿水老师 解答

2019-01-08 14:51

学员你好， 
个人所得税转让的个税，是看股权转让所得的，主要是净资产的份额增值了多少， 
新问题建议重新提问，可以更快获得解答。