公司12月末增值税进项税额大于销项税额，但还是希望交点增值税，我做了未开发票销售收入，用应收账款，这样就可以有增值税了，等到1月开发票时冲回，请问，12月会计分录，1月分录分别怎样做？12月未开发票销售收入凭证后面附什么单据吗？

༺ༀ韩ༀ༻ 追问

2019-01-08 12:33

12月做了未开发票收入，1月开了发票，分录分别怎样做

马老师 解答

2019-01-08 14:30

12月 借 应收账款等   贷主营业务收入 未开票收入  应交税费增值税--销项税   
1月票到冲销12月份的未开票，然后根据发票做   借 应收账款等   贷主营业务收入 开票收入  应交税费增值税--销项税

༺ༀ韩ༀ༻ 追问

2019-01-08 14:38

1月 是主营业务收入还是以前年度损益调整

马老师 解答

2019-01-08 14:39

主营业务收入！你在1月份把去年的12月份的做了负数冲了一笔 
不影响本年的！

༺ༀ韩ༀ༻ 追问

2019-01-08 14:45

那在1月增值税申报表怎么填呢

马老师 解答

2019-01-08 14:52

未开票收入里面填写负数，开票的和你一月份的合计填写在开票收入，按正常申报！