旅游业的销项税额的抵减跟销项税额的区别

蒋飞老师 解答

2019-01-07 22:39

"销项税额抵减"专栏,记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额;

蒋飞老师 解答

2019-01-07 22:42

甲企业是一家旅游公司，增值税一般纳税人。2017年1月取得旅游服务收入106万元，发生成本为63.6万元，包括各种景区的门票费，火车票，飞机票，住宿费，餐饮费，接团费等各种费用。当月进项税额1万元已经勾选认证。 
旅游服务差额征税的原理：不能抵扣 
甲企业账务处理如下： 
1.收取服务款项 
借：银行存款 106 
贷：主营业务收入100 
应交税费——应交增值税（销项税额）6 
2.差额扣除项目 
借：主营业务成本 60 
应交税费——应交增值税（销项税额抵减）3.6 
贷：应付账款等63.6 
3.取得进项税额 
借：应交税费——应交增值税（进项税额）1 
贷：银行存款 1 
4.结转未交增值税： 
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）1.4（6-3.6-1） 
贷：应交税费——未交增值税1.4