这种二手车发票是交过税了，还是没交啊

何琳 追问

2019-01-05 19:03

不是的，是我们通过二手车市场卖的固定资产货车

maize老师 解答

2019-01-05 19:09

你们报税吗？一般纳税人吗？这个自己申报交税就可以。

何琳 追问

2019-01-05 19:10

对，一般纳税人

何琳 追问

2019-01-05 19:10

那，老师，这个账务处理怎么处理啊。第一次弄这个

maize老师 解答

2019-01-05 19:20

按下面做就可以，公司报废机器设备，报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目； 
公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在“资产处置收益”科目。 
具体会计处理： 
1.固定资产转入清理: 
借：累计折旧 
固定资产减值准备（如计提） 
固定资产清理 
贷：固定资产原值 
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 
借：现金/银行存款等 
贷：固定资产清理 
应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形） 
应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法） 
应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形） 
3.清理净损益结转: 
产生清理损失 
借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 
   资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 
贷:固定资产清理 
产生清理利得 
借：固定资产清理 
   贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得） 
       资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

何琳 追问

2019-01-05 19:42

老师，那个固定资产减值准备和固定资产清理科目两者区别在哪呢

maize老师 解答

2019-01-05 19:47

这个是有减值发生计提的减值准备。清理就是你们出售处置才使用这个科目。

何琳 追问

2019-01-05 19:49

我们是以资抵债通过二手市场卖给他们的，直接用第二个销售那笔分录就可以了对吗，老师

maize老师 解答

2019-01-05 19:50

你们要是账上没有资产处置收益这个科目就使用下面这个图片那个做就可以。

何琳 追问

2019-01-05 20:01

老师，麻烦看一下，我这样账务处理行吧

maize老师 解答

2019-01-05 20:04

附加税不做做固定资产清理，这个做税金及附加就可以。

何琳 追问

2019-01-05 20:04

好的，谢谢老师

何琳 追问

2019-01-05 20:04

其他科目都没问题吧

maize老师 解答

2019-01-05 20:30

恩你看最后那个固定资产在那个方向把这个结转到营业外收入和营业外支出就可以。

何琳 追问

2019-01-05 20:32

好呢，是亏损处理的，结转到了营业外支出

maize老师 解答

2019-01-05 20:33

是的，你看后面固定资产清理这个没余额就对了。

何琳 追问

2019-01-05 20:34

好呢，谢谢老师

maize老师 解答

2019-01-05 20:45

满意请给五星好评，谢谢。

何琳 追问

2019-01-05 20:46

好

maize老师 解答

2019-01-06 09:58

满意请给五星好评，谢谢。