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送心意

阿水老师

职称： 注册会计师,税务师,初级会计师

2019-01-05 13:59

学员你好， 
你公司应该是一般纳税人吧。 
一、一般纳税人首次购买税控盘的支出，在发生时先记入固定资产或管理费用，待有实际应缴纳增值税税款时再做减免，在应交税费-应交增值税（减免税款）科目核算。 
二、法律法规依据：财政部 关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知 财会[2012]13号 
三、增值税一般纳税人购买增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理如下： 
按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费-应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。 
企业购入增值税税控系统专用设备，在取得相应发票以后，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费--应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。 
， 实际工作中，因购买税控设备价款才490元，发生时也可直接记入管理费用，抵减应交税款时借：应交税费-应交增值税（减免税款）贷：营业外收入（或管理费用）。 
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费-应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

???????? 追问

2019-01-05 14:05

蓝色是820元的税控盘，我把这个放 应交税费 减免税里了，没放三级科目里，我现在账上应交增值税是借方1646.79，增值税申报表上也是留底1646.79，，我要是把820放应交增值税下面，账上应交增值税就1646.79+820，应交增值税借方2466.79了，可我报表上的留底是1646.79

阿水老师 解答

2019-01-05 14:25

学员你好， 
首先明确你的税控盘的专票进项抵扣了吗？ 
如果抵扣了需要转出进项税的。 
也就是： 
借：管理费用 
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 
 
把（价款+增值税）计入减免税额 
借：应交税费-应交增值税（减免税额） 
贷：管理费用           （借方红字） 
 
实际抵扣 
借：应交税费-未交增值税 
贷：应交税费-应交增值税（减免税额） 
 
学员把逻辑理顺，好检查。

???????? 追问

2019-01-05 15:33

抵扣了

???????? 追问

2019-01-05 15:34

增值税抵扣了 价款没抵扣

阿水老师 解答

2019-01-05 15:34

学员你好， 
抵扣了的话，就先转出进项税， 
借：管理费用 
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 
 
把（价款+增值税）计入减免税额 
借：应交税费-应交增值税（减免税额） 
贷：管理费用 （借方红字）  
 
实际减免税款 
借：应交税费-未交增值税 
贷：应交税费-应交增值税（减免税额）

???????? 追问

2019-01-05 15:38

我本来账上是有应交增值税借方1646.79的留底，增值税报表上也是这个数，如果把这820放应交税费应交增值税减免税里，我账上应交增值税就是借方2466.89的留底了

阿水老师 解答

2019-01-05 16:26

学员你好， 
这种情况的话，申报表需要填写。 
一般纳税人需要填写3个表，分别是主表、减免税明细表、税额抵减情况表（附表四）。减免税明细表和小规模纳税人一样，税额抵减情况表在第一栏本期发生额和实际抵减额据实填写。主表在23栏“应纳税额减征额”填写。

???????? 追问

2019-01-06 09:39

正常这820应该填到报表里对吧，填到你说的三张表上都填这个820对吗，以前会计没填，还是16年5月买的税控盘呢，先在填还行吗

???????? 追问

2019-01-06 09:40

填到申报表上我账上应交增值税就和申报表一样了吧

阿水老师 解答

2019-01-06 14:14

学员你好， 
你这个都跨2年了， 
对于进项发票，根据相关规定,本年取得的进项发票不是必须在本年度内认定抵扣,而是在开具之日起360日内认证抵扣就可以.此期限可以跨年. 
所以你这个情况还是具体咨询当地税管局比较好。

???????? 追问

2019-01-06 20:49

我820是税控盘的金额，是价款，不是税额，税额我不说了吗 抵扣了已经

阿水老师 解答

2019-01-06 22:22

学员你好， 
根据财税［2012］15号规定， 
        “增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。”这就是时间限制和购买限制！ 
但是你这个时间就是太久了，隔了2年呢，所以具体还是得咨询当地税务局。

???????? 追问

2019-01-07 07:04

我就是不知道他这820填没填过报税表，怎么看啊，

???????? 追问

2019-01-07 07:04

系统查不到以前的数据了

阿水老师 解答

2019-01-07 09:59

学员你好， 
这种情况的话，就需要去你当地税局咨询是什么原因造成的这个公司无法查询之前的申报数据

???????? 追问

2019-01-07 11:14

我只有主表，他如果以前填过这820，会在主表上显示吗

阿水老师 解答

2019-01-07 11:18

学员你好， 
有的呀， 
看主表第23行

???????? 追问

2019-01-07 11:21

没看到过 哎 那就是他没填过表

???????? 追问

2019-01-07 11:21

如果2016年她填过，现在18报表上23行会有820吧

阿水老师 解答

2019-01-07 12:07

学员你好， 
不会的， 
不会累计的呀。 
你只能看2016年23行有没有减税过这个820.

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学员你好， 你公司应该是一般纳税人吧。 一、一般纳税人首次购买税控盘的支出，在发生时先记入固定资产或管理费用，待有实际应缴纳增值税税款时再做减免，在应交税费-应交增值税（减免税款）科目核算。 二、法律法规依据：财政部 关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知 财会[2012]13号 三、增值税一般纳税人购买增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理如下： 按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费-应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。 企业购入增值税税控系统专用设备，在取得相应发票以后，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费--应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。 ， 实际工作中，因购买税控设备价款才490元，发生时也可直接记入管理费用，抵减应交税款时借：应交税费-应交增值税（减免税款）贷：营业外收入（或管理费用）。 企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费-应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
2019-01-05 13:59:45
是的，有交税时税控盘的才抵扣得了
2017-06-13 12:36:57
期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 2180 只需要做一笔这个结转分录的
2017-03-14 16:30:49
您好，很高兴为您解答问题！ 抵扣时，借：应交税费-应交增值税减免税，贷管理费用 如您对我的回答满意，请给5星好评！ 祝您工作顺利！
2019-01-10 12:45:03
您好，可以全额抵扣进项税
2022-10-15 19:53:39
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