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maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2019-01-04 16:00

财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 
关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 
财税〔2018〕77号 
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，**生产建设兵团财政局： 
  为进一步支持小型微利企业发展，现就小型微利企业所得税政策通知如下： 
  一、自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 
  前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 
  （一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 
  （二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 
  二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 
  所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 
  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 
  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 
  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 
  三、《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）自2018年1月1日起废止。 
  四、各级财政、税务部门要严格按 照本通知的规定，积极做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作，确保优惠政策落实到位。 
财政部 税务总局 
2018年7月11日

曹 追问

2019-01-04 16:03

那老师，我如何知道应纳税所得额有没有超过100万呢

maize老师 解答

2019-01-04 16:20

这个季报是看实际利润额，要是年报是你直接去看企业所得税年报上面这个就可以应纳税所得额

曹 追问

2019-01-04 19:31

老师， 我还有个问题，我们公司这个月想交点所得税，之前都没交过，但是现在问题是成本这块出现了问题，

曹 追问

2019-01-04 19:35

1～11月，收入是952万，成本是882万，亏损了45万。 
12月收入80万，老板想交点所得税，，怎么处理呢

曹 追问

2019-01-04 19:37

大概交3500的所得税。我推算了下，成本只能结转7万呢，这是不是太少了，这个月收入80万，成本结转7万，然后扣掉费用35万，就盈利了60万呢，这样是不是太反常了啊

曹 追问

2019-01-04 19:39

费用费用说错了，费用合计6万多

maize老师 解答

2019-01-04 19:40

按你们实际账出的利润表做吧，汇算清缴再调增吧。

曹 追问

2019-01-04 19:41

主要是我们公司成本都是估算的

曹 追问

2019-01-04 19:43

我只有成本结转7万，我才会交3000多的所得税，但是在利润表里，就盈利60万，这是不是太恐怖了，这样做可有影响

曹 追问

2019-01-04 19:44

曹 追问

2019-01-04 19:44

老师你看下 ，

曹 追问

2019-01-04 19:45

本月报表盈利60万，年报盈利15000、

maize老师 解答

2019-01-05 09:06

需要按你们实际结转成本才可以 ，你这个瞎做，税局过来查你到时候咋给对方看。

曹 追问

2019-01-05 09:55

公司成本都一直是估算的，这公司我刚来上班一个月，看之前都是估算的，没人去算成本，也没人登记之类，埃

maize老师 解答

2019-01-05 10:13

需要按实际做才可以，要不后续查账这个就不好说。

曹 追问

2019-01-05 11:58

好的。谢谢老师

maize老师 解答

2019-01-05 13:50

满意请给五星好评，谢谢。

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相关问题讨论
你好，不需要针对减免金额做分录。 只需要按减免之后实际需要缴纳的税款金额做计提，缴纳分录就是了 
2021-07-10 15:29:26
你好，不需要申请，直接填写减免就可以了
2017-05-09 16:42:33
你好，是按减免之后实际缴纳的企业所得税金额/不含税收入 *100%计算
2019-01-14 20:35:32
你保存试下看看显示不
2019-04-18 11:14:53
小微企业要根据实际情况来决定是减免所得税还是抵免所得税。一般而言，如果企业收入不多，可以考虑减免所得税，以使纳税人享受更多的优惠政策；如果企业收入较多，则可以考虑抵免所得税，以减少缴纳的税款。
2023-03-17 12:00:30
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