大前年认证了虚开的发票，被稽查处理，前年罚款等已交清，1：18年的增值税报表还需要进项转出吗？:2：账务怎么处理？

繁 华 追问

2019-01-03 22:42

哦，这罚款已经包括了进项，所以当时可以正常抵扣对吗?

月月老师 解答

2019-01-03 22:44

应该当时补过抵扣过的税了，所以现在可以正常抵扣了。

繁 华 追问

2019-01-03 22:45

老师，那我第二个问题呢，账务处理，

月月老师 解答

2019-01-03 22:55

当时其他的发票也是可以正常抵扣的。

繁 华 追问

2019-01-03 22:56

但是这个应付单位的金额一直挂着，怎么处理，原材料可以进成本吗

月月老师 解答

2019-01-03 23:00

如果确认无法支付可以转营业外收入。

月月老师 解答

2019-01-03 23:00

原材料可以进成本的。

繁 华 追问

2019-01-03 23:16

对方是皮包公司一样的，支付不了的，

繁 华 追问

2019-01-03 23:17

为什么可以进成本?不是虚开的发票吗?

月月老师 解答

2019-01-04 08:48

你好，转成本，然后调增利润。 
借：主营业务成本 
贷，本年利润

繁 华 追问

2019-01-04 09:30

虚开发票入账时 借：原材料10000进项1700 贷：应付11700，现在的分录 借：主营业务成本10000 贷;本年利润10000，借：应付11700贷营业外收入11700 这样吗？

月月老师 解答

2019-01-04 09:36

账务上： 
借：主营业务成本  1700 
贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）  1700

繁 华 追问

2019-01-04 09:44

还需要转出进项1700？

月月老师 解答

2019-01-04 09:46

如果当时没有转出，也是需要转出的。

繁 华 追问

2019-01-04 09:50

今年转出吗增值税主表上？

月月老师 解答

2019-01-04 10:14

你好，今年就转出吧。