12月份年终一次性奖金发多了 现在要退回可以么 如果可以需要什么样的程序

兰 追问

2019-01-03 19:56

那账务怎么处理

兰 追问

2019-01-03 19:58

是不是退回来 直接借银行 冲应付职工薪酬 然后到5月份汇算之前如果全部发完 是不是就不用汇算调增

maize老师 解答

2019-01-03 20:06

你不是冲回吗、你的计提也需要冲回才对。你们这个年终奖还没发吗？不是说多发吗？

兰 追问

2019-01-03 20:15

如果计提不冲回可不可以

兰 追问

2019-01-03 20:16

退回部分不冲减成本或者管理费用  直接挂在应付职工薪酬这样可以么

maize老师 解答

2019-01-04 08:12

你们不是没得发了吗？后续还发？年终奖这个政策算法一年只能使用一次。

兰 追问

2019-01-04 08:35

那如果退回来 冲减成本是不是要通过以前年度损益调整这个科目 具体分录 老师能帮忙写下么

maize老师 解答

2019-01-04 09:02

你现在还没跨年直接冲回就可以啊，到时候要是实际没有发冲回就需要以前年度损益调整。

兰 追问

2019-01-04 09:13

要先冲回 是不是 以前年度损益调整 负数 应付职工薪酬 负数  
借 以前年度损益调整-所得税  
    贷 应交税费  
最后一步调未分配利润不会做 麻烦老师写下分录

maize老师 解答

2019-01-04 09:30

你现在不是还可以直接做12月账吗？你之前冲回就可以？借应付职工薪酬贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润，你有交所得税才做所得税后面分录。

兰 追问

2019-01-04 09:36

12月份发的奖金 一月份要求退回一部分  这不就涉及到以前年度了？

maize老师 解答

2019-01-04 09:55

金额很大吗？一般要是不大根据重要性原则也可以不使用以前年度损益调整。

兰 追问

2019-01-04 10:00

100万左右 那用什么科目

maize老师 解答

2019-01-04 10:06

借应付职工薪酬贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润

兰 追问

2019-01-04 10:08

所得税不用调整么

maize老师 解答

2019-01-04 10:15

你所得税缴纳的时候再做分录，你汇算清缴的时候多的应付职工薪酬税收口径记得要填写比你做账应付职工薪酬贷方要少，这个取是1-12工资包括汇算清缴之前发的2018年工资。

兰 追问

2019-01-04 12:23

那是1月份的时候冲减费用时 所得税不是要调增么 是不是一月份就要通过以前年度损益调整 调增企业所得税

maize老师 解答

2019-01-04 12:24

你计提所得税也多计提吗？

兰 追问

2019-01-04 12:28

12月份应该是按利润总额计提所得税吧，一月份冲减回来就跨年了，是不是就要调增所得税

maize老师 解答

2019-01-04 12:31

那对应所得税也需要调整，你这个建议你汇算清缴之后再调吧。

兰 追问

2019-01-04 12:39

18年费用调减 所得税调增 不是应该在汇算时调整么 为什么要到汇算后再去做呢

maize老师 解答

2019-01-04 12:43

你调之后还需要看有没利润有才缴纳企业所得税没有不需要交。

兰 追问

2019-01-04 12:44

是的 有利润的 那就是通过以前年度损益调增企业所得税 到汇算时再去交所得税 还是怎样操作 麻烦老师了

maize老师 解答

2019-01-04 13:14

你们以前年度没亏损弥补了？那就可以这么调。

兰 追问

2019-01-04 13:24

没 我们一直都是盈利的 谢谢老师

maize老师 解答

2019-01-04 13:40

那按你上面做就可以。

兰 追问

2019-01-04 14:23

好的 谢谢老师

maize老师 解答

2019-01-04 14:28

满意请给五星好评，谢谢。