固定资产购入及计提折旧分录分别怎么做

王雁鸣老师 解答

2019-01-02 22:39

您好，固定资产购入时，属于动产的，借；固定资产，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人取得增值税专用发票，用于应交税项目的，否则，无此分录）贷：现金或者银行存款等科目。计提折旧分录，借：管理费用-折旧费等科目，贷：累计折旧。如果是不动产的，借；固定资产，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人取得增值税专用发票，用于应交税项目的60%税额部分，否则，无此分录），应交税费-待抵扣增值税（一般纳税人取得增值税专用发票，用于应交税项目的40%税额部分，否则，无此分录）贷：现金或者银行存款等科目。计提折旧分录，借：管理费用-折旧费等科目，贷：累计折旧。

marly 追问

2019-01-02 22:43

我是建筑施工企业的，计提折旧时用于工程建筑的应该计入工程施工吧，

王雁鸣老师 解答

2019-01-02 22:44

您好，是的，建筑施工企业的，计提折旧时用于工程建筑的应该计入工程施工-间接费用-折旧费。

marly 追问

2019-01-02 22:48

计提折旧分录是不是借：工程施工-折旧费  贷累计折旧

王雁鸣老师 解答

2019-01-02 22:50

您好，是的，可以这样做分录的。

marly 追问

2019-01-02 22:52

那我这个折旧费在每个季度报送税务财务报表的时候是不是应该计入到我的营业成本里面去啊

王雁鸣老师 解答

2019-01-02 22:53

您好，如果确认收入了，就要结转到营业成本的，否则，不需要结转到营业成本的。

marly 追问

2019-01-02 22:56

就是比如说我当期没有开票，没有确认收入，就不应该结转到营业成本里面去

王雁鸣老师 解答

2019-01-02 22:57

您好，是的，您理解很正确。

marly 追问

2019-01-02 22:59

谢谢老师，我现在一般都是以开票来确认收入的，这样做应该是正确的吧

王雁鸣老师 解答

2019-01-02 23:00

您好，不客气，这样做是正确的。因为毕竟确认无票收入，如果对方再要发票时，申报增值税比较麻烦。

marly 追问

2019-01-02 23:01

好的，老师，谢谢！！

王雁鸣老师 解答

2019-01-02 23:02

您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。