公司今年成立，收了一笔20万的款，属于服务费，公司考虑今后做地址迁移清税就一只没给对方开票，现在做地址迁移清税，专管员说要调成收入补交增值税，而且要调19年3季度，4季度的增值税，怎么理解呢？

蒋飞老师 解答

2019-01-02 13:34

你好！ 
1..收款时 
借：银行存款 
贷：预收账款（或应收账款）

罗达 追问

2019-01-02 13:35

老师怎么调啊

蒋飞老师 解答

2019-01-02 13:35

2.调整，确认收入确认销项税额（未开票收入）

罗达 追问

2019-01-02 13:35

有位老师说，补申报缴纳3-4季度增值税。我听你们谁的啊

罗达 追问

2019-01-02 13:35

能不能说明白些呢

蒋飞老师 解答

2019-01-02 13:36

借：预收账款（或应收账款） 
贷：主营业务收入 
应交税费-应交增值税（销项税额）

蒋飞老师 解答

2019-01-02 13:36

按规定，缴纳增值税就可以了。

罗达 追问

2019-01-02 14:36

那老师，那专管员说以后就是今年要调三季度和四季度的增值税，是怎么调

蒋飞老师 解答

2019-01-02 14:37

做前面的分录就可以了

蒋飞老师 解答

2019-01-02 14:37

具体操作，业务咨询一下当地税务12366

罗达 追问

2019-01-02 14:39

那开票的时候呢？怎么做分录

蒋飞老师 解答

2019-01-02 14:43

开票时 
1.红字冲减 
借：预收账款（或应收账款） 
贷：主营业务收入 
应交税费-应交增值税（销项税额） 
（金额用负数）

蒋飞老师 解答

2019-01-02 14:44

2.根据所开发票做账： 
借：预收账款（或应收账款） 
贷：主营业务收入 
应交税费-应交增值税（销项税额） 
（金额用正数）

罗达 追问

2019-01-02 14:50

那专管员说的调三季度，四季度增值税是什么意思？是不是就是红字冲，蓝字开？

蒋飞老师 解答

2019-01-02 14:59

确认收入确认销项税额（未开票收入）

蒋飞老师 解答

2019-01-02 14:59

借：预收账款（或应收账款） 
贷：主营业务收入 
应交税费-应交增值税（销项税额）

蒋飞老师 解答

2019-01-02 14:59

按规定，缴纳增值税就可以了。