私人诊所应如何做财务帐

奔奔 追问

2018-12-29 16:57

我们是教育咨询公司，为学生提供专业的自主招生的服务，我们后期为学生产生的费用比如参加明天小小或者其他学术的比赛的话，要给合作方付款10万一个人，这个费用做预付账款-下面设个什么明细合适，然后收到发票做主营业务成本-这个设置啥子明细合适。

邹老师 解答

2018-12-29 16:59

你好，预付账款——某某人 
主营业务成本可以计入参赛费 明细

奔奔 追问

2018-12-29 17:14

包含五险一金工资的

邹老师 解答

2018-12-29 17:15

你好，针对这个还有什么疑问吗

奔奔 追问

2018-12-29 17:16

您有应付职工薪酬的整体的核算分录吗？

邹老师 解答

2018-12-29 17:19

你好 
举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 
月头缴纳时会计分录为： 
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 
    其他应收款--社会保险费（个人部分）279 
贷：银行存款 995 
月底计提会计分录为： 
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 
   贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 
借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 
贷；应付职工薪酬-工资3500 
个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 
借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 
  贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 
  应交税费--应交个人所得税 0 
  库存现金/银行存款 （实发数）3221 
公积金比照社保处理

奔奔 追问

2018-12-29 17:24

现在做其他应收款吗，不是直接通过应付职工薪酬来核算吗

邹老师 解答

2018-12-29 17:27

你好，个人部分的社保，还是需要通过其他应收款来核算的