买车当时销货单位开了个车厢加工费发票，可以计入固定资产吗

不吃螺蛳粉 追问

2018-12-29 09:38

这车没计提完折旧就弄去交通管理局清理了是怎么处理

邹老师 解答

2018-12-29 09:40

你好，按固定资产清理做相应分录就是了 
借；固定资产清理  累计折旧   贷；固定资产 
借；银行存款   贷；固定资产清理  应交税费  
借；资产处置损益    贷；固定资产清理 （或相反分录）

不吃螺蛳粉 追问

2018-12-29 09:41

那转入清理的折旧写多少，现在累计提了24万多，净值还有3万多

邹老师 解答

2018-12-29 09:43

借；固定资产清理 （差额）累计折旧 （累计计提折旧金额）贷；固定资产（原值） 
借；银行存款 （处置价款）贷；固定资产清理 应交税费  
借；资产处置损益 贷；固定资产清理 （或相反分录）

不吃螺蛳粉 追问

2018-12-29 10:11

那这样营业外收入会增多吧

不吃螺蛳粉 追问

2018-12-29 10:11

这样和提完折旧的清理有什么缺点吗

邹老师 解答

2018-12-29 10:14

你好，固定资产清理不影响营业外收入，改为计入资产处置损益科目了 
于折旧完相比，这样计入资产处置损益的金额更大，对利润 的影响更大

不吃螺蛳粉 追问

2018-12-29 10:15

老师你举个例子

邹老师 解答

2018-12-29 10:16

你好，比如原值100万，计提了折旧20万，处理没有价款，那计入资产处置损益金额就是80万 
原值100万，折旧了95万，处理没有价款，那计入资产处置损益金额就是5万

不吃螺蛳粉 追问

2018-12-29 10:18

资产处置损益是个科目吗

邹老师 解答

2018-12-29 10:20

你好，是的，是固定资产处置的科目 
之前通过营业外收支科目核算，现在调整到这个科目了

不吃螺蛳粉 追问

2018-12-29 10:21

那没有这个科目怎么办

邹老师 解答

2018-12-29 10:21

你好，没有可以在损益科目里面增加的

不吃螺蛳粉 追问

2018-12-29 10:42

老师那这科目怎么在利润表体现呀

不吃螺蛳粉 追问

2018-12-29 10:42

益的话不涉及所得税吗

邹老师 解答

2018-12-29 10:43

你好，在利润表的资产处置损益栏次填写，会涉及企业所得税的

不吃螺蛳粉 追问

2018-12-29 10:48

假如这个固定资产没提完折旧，在12月清理，那清理时的累计折旧包括我12月份计提的吗

邹老师 解答

2018-12-29 10:48

是包括12月份计提的折旧的