老师这两个是交养老保险和失业险这个具体分录咋做呢，老师统筹金也是个人交还是单位交呢？

陈娟老师

职称：初级会计师,中级会计师

2018-12-29 09:13

你好，统筹金是单位缴纳

娇儿追问

2018-12-29 09:36

好的，分录咋写呢老师

陈娟老师解答

2018-12-29 09:37

计提/发放工资时：借：管理/销售费用等
   贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
   贷：其他应付款——五险（个人承担部分）
       其他应收款——公积金（个人承担部分）
       应交个人所得税
       银行存款（实发数）
缴纳社保
借：管理费用—各种保险（单位承担部分）
   贷：应付职工薪酬—保险
借：应付职工薪酬—保险
   其他应付款（五险）（个人承担部分）
   贷：银行存款（社保银行扣款）
缴纳公积金
借：管理费用—住房公积金（单位承担）
   贷：应付职工薪酬——公积金
借：应付职工薪酬—公积金
   其他应收款—公积金（个人承担部分）
    贷：银行存款（公积金银行扣款）