汇算清缴是什么时候做

哲哲 追问

2018-12-27 20:51

老师 所得税这个科目在什么情况下才会用到

紫藤老师 解答

2018-12-27 21:28

你好，所得税这个科目在预提所得税，交纳所得税，情况下才会用到

哲哲 追问

2018-12-27 22:18

老师那建筑业异地开发票缴纳的所得税怎么做账

紫藤老师 解答

2018-12-27 23:36

你好，这里有个例题，你可以看看，税率是今年变化的，慢慢消化 
 
 
某市区的甲建筑工程公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，2016年8月在项目所在地发生如下经营业务：  （1）甲公司以包工包料方式承包翔源公司畅达建筑工程，工程结算价款为11100万元，开具增值税专用发票注明的价款为11100万元，增值税税额为1100万元。  （2）以清包工方式承包凯迪公司宾馆室内装修工程，工程结算价款为1030万元，开具增值税专用发票注明的价款为1030万元。  （3）承接乙公司亿豪建筑工程项目，工程结算价款为2060万元，开具增值税专用发票注明的价款为2060万元，亿豪建筑工程项目《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前。  （4）购进工程物资1000万元，取得增值税专用发票，注明增值税额170万元；取得增值税普通发票200万元；甲公司自建职工宿舍领用工程物资100万元（购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额）。  （5）甲公司自购的机械设备施工中发生油费等支付585万元，取得增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为85万元。  （6）甲公司将畅达建筑工程分包给丙建筑公司，支付工程结算价款为222万元，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为22万元。  （7）甲公司购买一台设备，增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税额为17万元。  （8）甲公司承包鸿达公司建筑工程项目，全部材料、设备、动力由鸿达公司自行采购。工程结算价款为3090万元，开具增值税专用发票注明的价款为3090万元。  （9）甲公司取得华悦公司工程质量优质奖222万元，发生运输费100万元，取得增值税专用发票，注明增值税税额为11万元。  要求：  1、做出业务（1）-业务（8）的会计分录。  2、计算甲公司2016年8月份应纳的增值税。  案例解析：  1、要想正确做出每笔业务的会计分录，就要计算出每笔业务的销项税额、进项税额或进项税额转出金额等。业务（1）：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》（以下简称《实施办法》）第十五条第（2）款规定，提供建筑服务，税率为11%;《实施办法》第二十三条规定，一般计税方法的销售额不包括销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷（1+税率）；《实施办法》第二十二条规定，销项税额=销售额×税率。业务（1）销项税额=11100÷（1+11%）×11%=1100万元。  会计分录为：  借：应收帐款--翔源公司 11100  贷：工程结算 10000  应交税费--应交增值税（销项税额） 1100  业务（2）是清包工方式，甲公司可以选择简易计税办法计税。根据《实施办法》第三十四条规定，简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率；《实施办法》第三十五条规定，简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷（1+征收率）；增值税征收率为3%。业务（2）销项税额=1030÷（1+3%）×3%=30万元。  会计分录为：  借：应收帐款--凯迪公司 1030  贷：工程结算 1000  应交税费—未交增值税-简易计税方法 30  业务（3）：《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前是建筑工程老项目，甲公司可以选择简易计税办法计税。销项税额=2060÷（1+3%）×3%=60万元。  会计分录为：  借：应收帐款—乙公司 2060  贷：工程结算 2000  应交税费—未交增值税-简易计税方法 60  业务（4）：根据《实施办法》第二十四条规定，进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。业务（4）进项税额=170万元，取得增值税普通发票200万元不得抵扣税额。《实施办法》第三十条规定，已抵扣进项税额的购进货物，发生用于集体福利的购进货物的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减。也就是做进项税额转出处理。  会计分录为：  借：原材料 1000  原材料 200  应交税费——应交增值税（进项税额） 170  贷：银行存款1370  借：在建工程—职工宿舍 117  贷：原材料 100  应交税费——应交增值税（进项税额转出） 17  业务（5）：进项税额=85万元。会计分录为：  借：机械作业 500  应交税费——应交增值税（进项税额） 85  贷：银行存款 585  业务（6）：进项税额=22万元。会计分录为：  借：工程施工—畅达工程 200  应交税费--应交增值税（进项税额） 22  贷：银行存款 222  业务（7）：进项税额=17万元。会计分录为：  借：固定资产 100  应交税费--应交增值税（进项税额） 17  贷：银行存款 117  业务（8）：根据财税〔2016〕36号文件有关规定，业务（8）是甲供工程，甲公司可以选择简易计税办法计税。销项税额=3090÷（1+3%）×3%=90万元  会计分录为：  借：应收帐款—鸿达公司 3090  贷：工程结算 3000  应交税费—未交增值税-简易计税方法 90  业务（9）：工程质量优质奖的销项税额=222÷（1+11%）×11%=22万元；交通运输服务，税率为11%，运费的进项税额=100×11%=11万元。  2、计算应纳增值税  （1）一般计税方法  销项税额=1100+22=1122万元  进项税额=170+85+22+17+11=305万元  进项税额转出=17万元  应纳增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出=1122-305+17=834万元  （2）简易计税方法  应纳增值税=30+60+90=180万元  （3）甲建筑公司2016年8月应纳增值税=834+180=1014万元